这两天有小伙伴问我，这个社保基数调整，具体怎么填写呢？
每年上半年社保年度缴费工资申报如期开启，不少财务小伙伴头疼：系统在哪操作、工资基数怎么核算、哪些收入不计入社保基数、按实际工资还是最低基数申报？
今天一文讲清电子税务局实操步骤+社保基数计算规则，企业做账申报直接照着做，规避稽查风险。
一、社保年度工资申报是什么
每年固定时段，企业需要统一更新全体在职员工社保缴费工资基数。
申报基数直接决定企业和员工每月社保扣费金额，也是税务、社保核查的重点项目。
目前监管日趋严格，多地陆续通知企业按照员工上年度实际月平均工资申报；过往不少企业按最低基数申报的方式，如今稽查提醒、核查问询明显增多。
重要提醒
申报基数高低直接影响公司社保成本，财务切勿私自决定申报标准，核算好数据后务必上报老板，确认最终申报方案再提交。
无论选择何种基数标准，年度工资申报流程必须按期完成，逾期未申报会收到风控提醒，影响企业社保正常扣费。
二、电子税务局实操申报步骤
1. 登录企业电子税务局官网，进入办税主页面
2. 查找社保业务入口，两种路径任选其一
直接点击页面【社保费业务】模块
进入【地方特色】板块，点开社保业务
3. 找到核心功能：年度缴费工资申报，点击进入
4. 系统自动更新员工数据，弹窗提示数据更新成功后点击确定
5. 页面自动带出企业所有参保人员信息，包含姓名、身份证号、原有缴费工资
6. 按照核算后的新标准，逐一填写每位员工全新年度缴费工资
7. 全部人员工资填写完毕后，勾选全部申报数据，确认信息无误
8. 点击提交申报，再次确定提交，本年度社保工资基数申报完成
三、社保缴费基数正确计算方法
核心公式：
社保月缴费基数 =（上年度全年总收入 - 不计入基数的补贴福利）÷12
很多财务分不清哪些工资收入要算基数、哪些可以剔除，这部分直接决定基数高低，各地规则大体相通，以实操通用标准为准，可对照当地细则微调。
这些收入，不计入社保缴费基数，核算时直接扣除
1. 节假日实物福利
企业发放的礼品、日用品、节日物资等实物福利，无需并入社保基数核算。
2. 岗位专项补贴
- 高温防暑补贴：符合当地标准的高温岗位补贴，可全额扣除
- 通讯补贴：各地定额标准不同，按本地政策限额扣除
3. 差旅与餐补
按照当地公务标准发放的出差交通补贴、日常误餐午餐补助，不计入社保基数；据实报销的差旅费也无需并入工资核算基数。
4. 劳动保护相关支出
为特殊岗位配备的工作服、防护设备、岗位劳保补贴，属于工作保障支出，剔除不计基数。
5. 政策性补助福利
职工生活困难补助、探亲往返路费、独生子女补贴、相关生育奖励等合规福利补助，均可扣除。
计入社保基数的收入范围
员工正常在岗基本工资、绩效工资、奖金、提成、固定津贴、月度加班费等常规劳动报酬，全部纳入基数核算范围。
四、企业常见申报两种方式利弊参考
1. 按员工实际年均工资申报
合规性最高，完全符合社保申报政策要求，规避税务、社保稽查风险，后续不会出现核查整改、补缴社保的情况；缺点是企业每月社保支出成本会相应增加。
2. 按当地社保最低基数申报
短期降低企业人力社保成本，是以往小微企业常用方式；现阶段监管收紧，被核查约谈、要求补报补缴的概率大幅上升，存在一定用工财税风险。
五、财务申报关键注意事项
1. 基数标准务必请示企业负责人，核算成本后再确定申报数值，财务不擅自做主
2. 按期完成年度申报流程，杜绝漏报、逾期申报
3. 精准区分应税工资与社保基数工资，合规剔除可减免补贴，合理核算真实基数
4. 全员逐一核对员工信息与工资数据，避免错报、错填引发扣费异常
社保基数申报关系企业财税合规与用工成本，跟着步骤操作、依规核算基数，稳稳完成本年度社保调整工作。
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