电商课程|“以数治税”——中国全面数字化电子发票时代来临

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     2023年2月23日下午，我协会邀请到了资深财税专家黄淑玲讲师给会内企业做“解读金税四期”财税公益课程。本次课程针对企业开票、用票等管控，对企业硬件、软件升级和管理系统协同等方面都做了较详细全面的解读。金税四期从名称上可以看出，属于金税三期的升级版。金税三期，实现了对国税、地税数据的合并及统一，其功能是对税务系统业务流程的全监控。而金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。信息共享、信息核查！

     随着技术手段的高速发展和大数据运用的日趋成熟，中国税收征管正从“经验管税”和“以票控税”，向着“以数治税”分类精准监管发展。同时，为推进税收监管数字化升级和智能化改造的平台，发票电子化是关键手段，故其发展也在近年加速推进中。预计，待“金税四期”全国全面推广上线之后，发票电子化将进一步推动全方位税收数据的智能归集和分析，使得税务机关征收管理的数字化程度进一步提升。征管数字化和电子发票的全面推进无疑将为营商带来相当的便利，然而同时也为企业带来不同程度的挑战。企业需注意到这一进程也使得其税收管理和监控需要达到相当的强化，与之匹配的商界的税务遵从管理也应有更严格的要求，否则或面临更高的税务风险。

    为了降低税务风险和成本，结合金税四期的新形势，需要做以下调整：
1.所有业务开展之前，考虑好全流程财税问题；如：新业务用原有公司名义合作，还是新成立公司合作；成立分公司还是子公司；收款用公户还是用私户？等老生常谈的问题，需要考虑银行流水的问题，各个主体相关联的问题。
2.不论是一般纳税人，还是小规模企业，进项票或者成本票都是必须要的，有销无进直接交税行不通。如：小规模45万以内免增值税，所得税直接交2.5%就完事了吗？在实际工作中，需要提供有销无进的证明，并提供业务链条合理性的证据。本质上是回归业务实质，提高税收的遵从度，进而公平税收环境。
3.中小微企业，逐步更加规范经营，充分用好财税政策，既能降低风险，也能降低成本，进而让企业稳健经营。