宋姐｜30 年制造业财务实操积淀，成本核算、ERP 系统精通，61 岁跨界深耕电商财税，带学国内 + 跨境财税合规，用硬核经验帮电商人避坑。

2025 年 10 月 1 日起，所有电商平台向税务部门全量报送交易数据。

2026 年 1 月 1 日新增值税法正式实施，连续 12 个月不含税销售额超 500 万，必须转为一般纳税人，从超标当期起按规定计税。

平台规则、费用、发票直接关系成本与税务风险，今天一次性讲清楚。

今天是电商财税带学第 4 天，我们继续精读《电商财税合规一本通》第四节。

只讲平台实操规则，不绕弯、不空洞，老板和会计一看就懂、拿来就能用。

不讲空话、不堆法条，只讲老板和会计一听就懂、拿来就能用的干货。

01

京东平台核心规则

京东主要分为自营、POP 第三方店铺、京喜、拼购，费用清晰，监管规范。

店铺保证金规则

POP 第三方店铺：常规类目 3 万元，其他类目 1 万 —10 万，跨类目按就高原则收取。

保证金不足，需在 5 个工作日内补足。

自营店铺保证金：5 万元。

京喜 / 拼购个人店：1000 元，另有浮动保证金。

财税提醒：保证金属于往来款，可退、不缴税、不进成本。

平台使用费 & 技术服务费

POP 店铺按类目缴纳平台使用费，每笔交易按比例扣点。

自营按结算规则收取技术服务费。

一句话分清费用：平台费、技术服务费 = 平台收的 “场地费”，必扣，开 6% 发票，可抵扣。

白条、信用卡、分期服务费买家使用白条、信用卡、分期产生的手续费，由商家承担，平台开具 6% 发票，可抵扣进项。

推广费（快车、广告）推广费 = 买流量的广告费，自愿投放，平台开 6% 发票，可抵扣。

发票规则

卖给企业：必须按规定开票。

向平台拿票：服务费、广告费、推广费，全部要 6% 专票。

未开票收入必须正常申报，平台数据已对接税务。

02

抖音小店（抖店）核心规则

抖音电商流量大、规则全，费用种类多，最容易搞混。

基础保证金

个人店：500 元

个体店：200 元

企业店：4000 元另设浮动保证金，按销售额调整。保证金可退、不涉税。

技术服务费平台收的成交扣点，只要卖货就扣，开 6% 发票，可抵扣。

推广费、有品广费、千川、随心推全部 = 广告费 = 买流量，自愿投放，平台开 6% 发票，可抵扣。

直播间推广 & 精选联盟

直推、跨播：都属于达人帮卖货的场景。

达人佣金 = 给主播的提成

推广费 = 平台收的服务费

一句话分清：给主播的叫佣金，给平台的叫服务费 / 推广费。

开票规则

对消费者：企业订单必须开票。

对平台：佣金、服务费、广告费，统一拿 6% 专票入账抵扣。

年销超 500 万，自动升一般纳税人，从超标当期开始按适用税率交税。

03

快手小店核心规则

快手小店 2018 年上线，规则清晰，费用逻辑和抖音接近。

保证金规则分三档：3000 元、5000 元、3 万元，按类目收取，另有推广保证金。可退、不涉税。

商品佣金 & 技术服务费

技术服务费：平台收的扣点，开 6% 发票。

佣金：给主播的卖货提成。

推广费：买流量的广告费，开 6% 发票。

发票规则企业订单正常开票，平台费用全部索取发票入账；未开票收入必须申报，平台数据已全量报送税务。

写在最后

今天把京东、抖音、快手三大平台的保证金、服务费、推广费、佣金、发票全部讲透。

很多会计分不清平台费、推广费、佣金，其实记住三句就够：

✅平台扣点 = 技术服务费（6% 票可抵扣）

✅买流量投放 = 推广费 / 广告费（6% 票可抵扣）

✅主播卖货 = 佣金（给达人的提成）

2026 年合规时代，费用拿票、收入申报、超 500 万及时转一般纳税人，就是最稳的经营方式。

一个人走得快，一群人走得远。

欢迎加入宋姐电商财税学习群，这里有电商老板、有会计同行，一起学习、一起交流、一起避坑，

每天跟着学，把合规真正做扎实。想进群的朋友，加我微信备注进群，我拉你一起成长。

▍今日学习小结

平台全量报送数据，收入透明，刷单也算收入。

超 500 万（不含税）必须升一般纳税人，从超标当期交税。

保证金：可退、往来款、不缴税。

平台费、推广费：6% 专票，可抵扣。

佣金：给达人，凭票入账并代扣个税。

▍下期预告

电商财税带学第5天｜30 年老会计拆解：电商会计基础知识

#电商财税#财税合规#金税四期#发票管理#税务稽查#电商纳税#四流合一

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5税局要的证据链整理好了，直接抄作业