跨境电商进出口纳税分类全解析：你的业务该交哪些税？

增值税：跨境电商出口货物享受退（免）税政策。一般纳税人可申请出口退税，退回国内采购环节的进项增值税；小规模纳税人适用免税政策，无需缴纳销售增值税。

企业所得税：国内主体公司利润按25%缴纳（小微企业可享优惠税率）。在综试区内符合条件的跨境电商企业，可试行核定征收，应税所得率统一按4%执行，实际税负低至0.2%。

个人所得税：员工薪资按3%-45%累进税率代扣代缴；股东分红按20%缴纳。

若通过香港公司中转（如0110报关模式），内地公司销售给香港公司需开具发票并申报退税；香港公司利润需缴纳利得税（纯利润≤200万港币税率8.25%，超额部分16.5%），无增值税、营业税。

- 欧洲：增值税（VAT），税率约20%，可抵扣进口增值税

- 美国：无增值税，仅需缴纳关税，部分州设“经济关联”所得税规则

- 日本：消费税（JCT）税率10%

- 澳大利亚：商品及服务税（GST）税率10%

进口清关：必须用自己公司税号清关才能抵扣进口增值税，使用“双清包税”渠道无法抵扣，风险极高。

- 9610（跨境电商零售出口）：适合B2C直邮卖家，“清单核放、汇总申报”，综试区可享“无票免税”

- 9710（跨境电商B2B直接出口）：适合传统外贸企业转型线上B2B

- 9810（跨境电商出口海外仓）：适合亚马逊FBA卖家，“离境即退税”

- 0110（一般贸易）：传统大贸出口，可申请10%-13%出口退税

- 1039（市场采购贸易）：解决“无票出口”难题，免征增值税，核定征收税率0.4%-1%

2026年1月1日至2027年12月31日，1210、9610、9710、9810模式下出口商品，因滞销、退货原因6个月内原状退运进境的，免征进口关税和进口环节增值税、消费税。

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