近年来，随着电子商务的迅猛发展，越来越多的企业通过网络平台进行销售。然而，随之而来的税务问题也日益凸显。近期，国家税务总局大连普湾经济区税务局在一次数据风险扫描中发现了一起典型的电商企业偷逃税案例，引发了广泛关注。本文将详细分析该案例，并探讨电商企业在纳税申报过程中需要注意的问题。
案例回顾
某电商企业为小规模纳税人，2021年至2024年的实际申报收入仅为138.19万元，其中免税收入高达134.4万元，应税收入仅3.79万元，明显偏低。普湾经济区税务局干部通过排查发现，该企业在抖音平台上有与其名字相近的高人气店铺，进一步挖掘后发现其他网络销售平台上也存在相似名称的店铺在营业。
为了深入了解情况，税务干部建立了详细的数据台账，记录各平台上店铺的交易信息，并将这些数据与店铺申报收入进行比对。结果显示，仅抖音平台在这四年间销售额就高达1153万元，与申报数据差距巨大。锁定风险后，税务干部从交易各个环节入手，查找可能存在的问题，研判其业务真实性和收入完整性。最终确认该企业存在偷逃税嫌疑，并现场调取了企业网络销售平台上的订单数据，发现四年内总销售额合计达2000余万元。
经过约谈，企业负责人承认未开票收入未进行申报纳税，并表示以后将严格遵守税收法律法规，按时如实申报纳税。
电商税对商家的影响
2024年，电商企业税务稽查力度加大，特别是江浙、福建、深圳、广州等沿海地区，电商企业频频爆出被税务稽查补税的情况。国家税务总局会同市场监督管理总局研究起草了《互联网平台企业涉税信息报送规定（征求意见稿）》，旨在健全平台经济治理机制，规范平台经济税收秩序，促进平台经济规范健康持续发展。
根据规定内容，超过90%的平台内经营者和绝大多数平台内从业人员的税收负担不会因信息报送而增加，而存在虚假申报、偷逃税等不合规行为的高收入者，其税收负担会回归正常水平。这意味着，未来电商税将更加公平合理，有利于营造法治公平的税收营商环境。
电商卖家需注意的问题
隐瞒收入：部分电商企业认为不开发票就能不报或少报收入，甚至通过多账号运营隐匿收入。这种行为不仅违反税法规定，还将面临严厉处罚。《规定》明确指出，涉税信息报送工作由互联网平台企业直接完成，无需平台内经营者及从业人员另行报送。因此，电商卖家必须如实申报所有收入。
缺少进项成本票：电商企业在进货时往往难以获得进项发票，导致无法抵扣增值税。此外，个人渠道佣金打款也缺乏相应的成本发票。没有进项票意味着只能按照销售额全额计算税费，这将大大增加企业的税负。因此，电商卖家应尽量获取合法的进项发票，以降低税负。
刷单行为：刷单不仅违反商业道德，还会带来税务风险。因为刷单产生的销量同样会被计入电商税中。如果继续使用这种黑操作，恐怕不能再称之为“喜刷刷”了，而是“苦哈哈”。同时，这也提醒中小商家要诚信经营，避免参与任何违规行为。
库存核算混乱：准确的库存数据对于税务检查至关重要。如果企业无法提供准确的库存数据，将增加税务风险。因此，电商卖家应建立健全库存管理制度，确保库存数据的准确性和完整性
电商行业的蓬勃发展为国家经济注入了新的活力，但同时也带来了诸多挑战。作为电商卖家，必须提高自身申报纳税的合规性，以减少税务风险和潜在的经济损失。只有依法纳税、诚信经营，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。希望广大电商卖家能够引以为戒，共同营造一个公平、透明、健康的电商环境。