劳务派遣公司纠结的事：全额6%还是差额5%？

简单说，就两条路：

• 全额计税
  ：按收来的全部价款算税。一般纳税人税率6%，可以抵扣进项；小规模纳税人现在按1%（2026—2027年临时优惠，平时是3%），也能抵扣进项。
• 差额计税
  ：用"全部价款 − 代付的工资、福利、社保、公积金"作为销售额，按简易计税5%缴纳。一般纳税人和小规模都能选，但选了简易就不能抵扣进项。

差额扣除的核心就是那笔代付给派遣员工的工资、福利、社保公积金，相关凭证——工资表、社保缴纳记录、银行流水——必须留全，这是你扣减的命根子。

判断标准就一条：你的"管理费"占比有多高。

人力成本占比越高（工资社保占九成以上），差额5%越省，因为只对那点管理费实际背税负；反过来，如果你进项发票充足（办公场地、系统、差旅不少），全额6%抵扣完，实际税负可能比5%还低。

举个实在例子：收100万，其中92万是代发工资社保，管理费就8万。差额计税下应税销售额只有8万；全额计税则按100万×6%算销项。差距一眼就看得出来。

开票红线：选了差额计税，用工单位要专票的，你可以用"差额开票"功能开一张专票（税率栏显示5%，但税额是按差额算的）；纯代付的工资社保那部分本身不能单独开专票，只能开普票。用工单位凭票按注明的税额（差额×5%）抵扣，不是按全额。开错票＝下游多抵＝上游虚开风险，这条线不能踩。

两个提醒：

1. 选择权按业务行使
   。一般纳税人可以对不同项目分别选，但同一项目建议保持口径一致，别混着来。
2. 灵活用工≠劳务派遣
   。平台型灵活用工一般按"现代服务"处理，资质和税务处理跟派遣完全不同，别套用派遣规则。