巴西将50美元以内合规小包的联邦进口税优惠写入第15.502号法律，导致8月相关进口申报量同比显著增长，低价直发物流的成本测算逻辑随之改变。针对同一件从中国直发的商品，巴西、墨西哥和智利在征税环节与税率上存在显著差异：巴西符合条件的小包可免联邦进口税但需缴纳州税；墨西哥快件简易通关综合税率常见为33.5%；智利登记平台500美元以内订单在结账时收取19%增值税。卖家在定价时需综合考量适用条件与计税基数。
巴西：符合条件小包免联邦进口税，州税仍需缴纳
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50美元以内的零联邦进口税政策适用于符合Remessa Conforme渠道及相关条件的订单。平台需在结账时展示并代收税费，卖家务必核实平台资质、进口方式及申报货值。
对于50至3000美元的包裹，现行简易规则通常按60%计算联邦进口税，符合条件的订单可扣减30美元。新法虽允许调整税率上限，但不会自动将该档位降至30%。以80美元货值为例，按此口径计算联邦进口税为18美元，实际税额仍以渠道、申报及当期规则为准。
州税ICMS并未随联邦进口税免除。跨境包裹的ICMS税率因目的州而异，常见的17%或20%采用内含税计算；若以不含税计税基数衡量，分别相当于约20.5%和25%。建议在下下单前核对具体州别与计税基数。
展望2027年，巴西消费税改革（CBS）将进入正式征收阶段。在测算2026年订单利润时，应将2027年的联邦税变化作为独立情景分析，不宜直接将试行税率视为正式税率。
若选择本地备货走正式进口，则涉及另一套税务体系：进口关税、IPI、进口PIS/COFINS与ICMS可能叠加，税额取决于税号、进口主体和税制。部分进项税在符合条件时可抵扣，简易税制企业的处理方式有所不同，需由当地会计根据主体和商品单独核算。
墨西哥：33.5%综合税率与平台代扣机制
中国货物通过适用的快件简易通关程序入境时，常见综合税率为33.5%，由承运商按海关规则申报缴纳。该比例针对符合条件的货物及海关计税价值，并不等同于所有订单售价的税率。进口人能否抵扣进项税，需视清关和发票安排而定。
若选择本地备货走正式进口，需按商品税号查询2026年关税。部分不享自贸协定优惠的商品税率上调，且进口环节涉及16%增值税。具备相应税务登记与合规凭证的经营主体，可按规定处理进项税抵扣。注意，玩具、服装和鞋类不能仅凭品类名称确定统一税率。
两种路径的计税基数不同：直发简易税率按海关申报价值计算；本地正式进口的关税按进口完税价格和商品税号计算，销售环节再核算增值税。商品的进口价、零售价及是否可抵扣，将直接影响两种路径的成本排序。
此外，平台销售涉及代扣问题。2026年，墨西哥法人主体通过数字平台销售商品，在提供RFC等条件满足时，所得税代扣通常按收入的2.5%计算；未提供RFC时可能提高至20%。增值税代扣比例也随主体、RFC和收款安排而变化。合规申报后，符合条件的预缴和进项税可在申报中抵扣，注册了RFC仍需核对主体资格和实际申报情况。
智利：登记平台小额订单结账时缴纳19%增值税
自2025年10月25日起，在SII登记的平台或境外商家购买价值不超过500美元且符合适用条件的商品，将在结账时收取19%增值税，进口环节免除相应关税和重复增值税。未登记渠道的税费则在进口环节处理，可能涉及一般关税；超过500美元的货物按一般进口规则计算，关税优惠仍受原产地和商品条件影响。
数据显示，前两个季度登记平台申报缴纳的相关增值税合计超过850亿智利比索。平台是否完成登记，直接影响税费收取环节与包裹交付流程。
本地备货通常先按一般关税和19%进口增值税估算。符合中智自贸协定原产地规则的商品，可申请相应关税优惠。进口增值税能否抵扣，取决于进口主体、税务身份和单据完整性。卖家需综合比较直发与本地仓在时效、退货及库存周转方面的优劣。
同SKU三国落地税负测算对比
假设条件：商品从中国发出，个人买家购买。下列30美元和80美元均假设为各国适用的海关计税价值，暂不计手续费、特殊税、汇率、税号差异及运费拆分。巴西按合规平台和所列州税率测算，墨西哥按适用33.5%的快件程序测算，智利按SII登记平台测算。
计税价值30美元：
- 巴西：免联邦进口税；ICMS按17%计算约6.14美元，按20%计算为7.50美元。
- 墨西哥：按33.5%计约10.05美元。
- 智利：登记平台收取19%增值税，约5.70美元。
计税价值80美元：
- 巴西：按60%并扣减30美元计算，联邦进口税为18美元；ICMS按17%计算约20.07美元，合计约38.07美元；若ICMS按20%计算为24.50美元，合计42.50美元。
- 墨西哥：按33.5%计26.80美元。
- 智利：登记平台收取19%增值税，约15.20美元。
墨西哥本地备货示例：假设一件衣服进口完税价格10美元，适用关税35%，不含税零售价30美元，且进口、销售增值税可依法抵扣。关税为3.50美元，销售增值税为4.80美元；进口增值税先缴后抵，简化后的税款合计约8.30美元。此例未计入物流、清关、平台代扣和企业所得税，仅供参考。
综上所述，30美元的小包在智利税额较低；80美元时，巴西在所列两档州税率下高于墨西哥和智利。建议巴西市场重点关注50美元门槛进行单独定价；墨西哥市场需结合税号、进项抵扣和零售价格评估正式进口的经济性；智利市场则需全盘考虑渠道登记、原产地资格和履约费用。
卖家应对策略与建议
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建立精细化定价模型：定价表应按海关计税价值、目的州或目的国、渠道资格分别建模。巴西至少核对目的州税率；墨西哥按税号和清关方式拆解成本；智利区分登记平台直发与正式进口。
优化巴西产品布局：巴西直发SKU应重点核算50美元以内的价格带；超过门槛后，需与本地仓正式进口方案进行整体比较。
预留政策调整空间：在巴西直发利润表中单列2027年CBS等改革情景，并在年度合同中保留税费变化后的调价空间，待正式税额出台后再更新报价。
完善墨西哥合规手续：首先核实RFC、主体和申报安排；准备本地备货的卖家，应按具体税号确认关税，再比较两条路径的完整成本。
落实智利原产地文件：核对平台或商家是否在SII登记名单；若正式进口拟使用中智自贸协定优惠，务必准备符合要求的原产地文件。
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