各位香港公司负责人请注意：
2025/26课税年度M类利得税报税表的延期申报截止日期临近。若贵公司财务年结日为1月、2月或3月，即属于M类纳税主体，税表提交截止日为11月16日。
正启商务提醒：请即刻确认公司是否已启动审计报税流程。尚未处理的企业应尽快安排，以免逾期产生合规风险。
M类税表识别与核心资料准备
香港公司报税遵循“做账→审计→申报”的闭环逻辑，资料齐备是顺利申报的基础。以下是核心清单：
1. 基础与历史文件
包括公司注册证书（CI）、商业登记证（BR）、最新周年申报表（NAR1）、公司章程及变更文件；上年度审计报告、计税表（首次做账无需）、利得税报税表（BIR51）及重要控制人登记册（SCR）。
2. 银行与财务凭证
需提供做账年度内完整的银行月结单（含第三方账户）及对应交易水单。若仅提供公户流水而隐瞒第三方账户，虽可出具报告，但需自行承担未披露账户的潜在税务风险。
3. 业务往来单据
涵盖销售/采购合同、发票、收付款凭证；日常运营票据（租金、水电、办公、差旅等）；员工工资表及强积金供款记录。
特别提示：原则上合同、发票与银行流水需一一对应。虽然缺失部分单证会计师仍可出具报告，但若遭遇税务局抽查，凭证缺失将导致罚款或补税风险。建议确保凭证完整合规。
香港公司标准报税流程
规范报税包含四个关键步骤，全程通常需4至8周，建议预留至少一个月时间：
第一步：账务整理。收集财务凭证，依据香港财务报告准则编制试算表、资产负债表和损益表。
第二步：审计核查。由香港持牌会计师（CPA）独立审计财务报表，核实真实性与合规性，出具审计报告。
第三步：提交申报。会计师签署报告后，填写利得税报税表，经董事签字确认后，打包提交至税务局。
第四步：评税与缴税。税务局审核后发出“评税通知书”。盈利公司按期缴税；亏损公司确认亏损额，可用于抵扣未来利润。
为何必须执行年度审计？
部分企业疑问：“无盈利为何仍需审计？”这源于法律强制要求与实操必要性。
法律层面：香港《公司条例》规定，除符合严格条件的休眠公司外，所有在港注册有限公司每年必须委任执业会计师审计并出具报告。同时，《税务条例》要求提交利得税报税表（BIR51）时必须附带审计报告。自2023年4月1日起，小型公司亦不再豁免提交佐证文件。
实操层面：审计报告是税务局核算利得税的核心依据。由于香港无增值税发票制度，税局依赖审计报告确认企业真实盈亏。此外，审计报告也是银行评估财务状况及审批贷款的重要凭证。
逾期申报的严重后果
香港税务局对逾期报税实施阶梯式处罚：
1. 行政罚款：首次逾期，14天内处理罚款1,200港元，超14天升至3,000港元；二次及以上逾期，起步罚款3,000港元，超14天升至8,000港元。
2. 法律诉讼：若长期置之不理，高级税务督察可将案件移交法院。董事或负责人可能收到传票，需赴港出庭解释。届时除缴纳罚款外，仍需补办审计。
综上，逾期成本远高于及时合规处理的成本。
合规建议与行动指南
若贵公司尚未启动M类税表的审计报税流程，建议立即着手准备。正启商务拥有专业持牌会计师团队，可提供从做账、审计到申报的一站式高效服务。
鉴于M类盈利公司截止日期紧迫，请勿观望，尽早完成合规申报以规避风险。
正启商务 · 您的香港合规伙伴
香港审计报税咨询：180 3812 3785（连斯渝）
