分情况处理建议
情况一：小规模纳税人，且已按规定报关出口
出口货物通常适用免税政策。
· 如何填：应填入“免税销售额”栏（第9或12栏），不要填在“未达起征点”栏。
· 注意：虽然出口免税，但判断内销是否享受起征点优惠时，必须把出口额并入总销售额。如果3万加上内销超了季度30万，内销部分就要全额纳税。
情况二：小规模纳税人，但未报关（或不符合免税条件）
如果未报关，通常会被视同内销征税。
· 如何填：按适用征收率（如1%或3%）计算的不含税销售额，填入“应征增值税不含税销售额”相关栏次。如果合计未超起征点，系统会自动判定免税，但申报逻辑上它属于应征收入而非直接填“免税收入”。
情况三：一般纳税人
出口应征税货物（或视同内销），需要填在《附列资料一》的 “未开具发票” 栏。一般纳税人不适用小规模起征点规则，应按规定税率计提销项税。
关键确认点
“是否开票”不影响申报义务，但 “是否报关” 直接决定这笔收入是“免税”还是“视同内销”。建议先确认该笔外汇是否有对应的出口报关单。