【关注】小规模纳税人发生应税交易，但已达增值税起征点，如何规范填报新版增值税申报表？

案例

本例中，甲企业季度不含税销售额为30万元，已达起征点，开具的增值税普通发票对应税额应当全额缴纳。

在申报时，该企业可按如下顺序填写报表并申报：

（一）登录系统

登录电子税务局后，依次点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【增值税及附加税费申报】，进入申报主界面。

（二）填报《增值税及附加税费申报业务信息表》

进入【增值税及附加税费申报】后，系统会自动弹出《增值税及附加税费申报业务信息表》，并为您自动勾选“107适用政策类型”中的“减税项目”、“简易计税方法”。您核实无误后点击确定。

（三）填报《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》

系统会根据您的开具发票情况，在“3%征收率减按1%”行次的第3、4列自动预填“开具其他发票”的“销售额”和“销项（应纳）税额”。您也可手动修改预填的数据。

（四）填报《增值税减免税申报明细表》

完成附列资料（一）填写后，系统会自动带出【减税项目】中对应的减免性质代码及名称，自动计算出减征额并预填至对应栏次。

（五）填报《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》

系统会将主表“本期应补(退)税额”栏的数据带入到附列资料（三）第1列“计税（费）依据—增值税税额”，并根据您的情况自动带出相关减免性质代码及减免税（费）额，您也可手动修改自动带出的数据。

（六）核对《增值税及附加税费申报表主表》并申报

完成上述操作后，纳税人可回到主表，核对数据无误后，点击提交申报完成申报。

（七）申报缴费

纳税人根据系统提示，完成信息确认。

申报成功并核对本期应补（退）税费金额无误后，可选择立即缴款完成本次申报涉及的税（费）款缴纳。点击【立即缴税】系统自动跳转至相应界面，选择适配的缴税方式去支付，即可完成税款缴纳。

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