别等到12月！美国会计师提醒：10月才是今年节税的黄金窗口

报税是明年的事，但节税今年就要做。

10月其实是全年税务规划的关键期，此时全年收入及股票获利大致已有轮廓，距离年底又还有时间调整。

现在还有时间可以做，可先估算今年大概会赚多少，再评估是否要出售股票、增加退休金提拨，或小商业主是否有成立公司、添购设备等计划。由于许多税务优惠都有所得门槛，若等到12月甚至收到报税数据后才发现收入太高、错过扣除或优惠，往往已经来不及。

长者、育儿家庭优惠

今年标准扣除额大幅提高，可以以史无前例形容这次调整。

• 65岁以上符合资格者，还可能享有每人最高6000元的额外长者扣除，但会随所得提高而逐步减少；

• 有合格子女的家庭，每名子女最高则有2200元儿童税收抵免。

特别提醒，这时就要注意修正后调整总收入（MAGI），这是判断许多税务优惠是否适用的重要所得指针。一旦超过特定门槛，部分优惠可能逐步减少。今年若有股票获利、退休帐户提领或其他额外收入，最好在年底前先估算一次。

今年有买车计划的人，也多了一项可留意的新优惠。符合资格的新车贷款利息每年最高可扣除1万元，但设有所得、车辆及美国最终组装等条件，并非「买新车就能扣1万元」。

上班族先看401(k)

对上班族来说，最容易着手的项目之一就是401(k)。2026年一般提拨上限为2万4500元，50岁以上还有追加提拨额度。可趁年底前检查是否仍有提拨空间，增加税前退休金提拨除了累积退休资产，也可能降低当年度应税所得。

另一项值得注意的变化，是州与地方税（SALT）扣除。今年上限由过去1万元提高至4万400元，对房产税及州所得税负担较高的湾区家庭尤其值得留意。不过，若所得已接近SALT相关门槛，年底又卖出大幅上涨的股票，增加的资本利得可能推高MAGI，使可享有的SALT扣除额缩减。有时候节税的关键并不是做什么，而是什么时候做。

大额获利要提早算

小商业主年底前可以查看的项目更多。若原本就需要添购电脑、机器或其他营业设备，可以评估相关资产扣除；退休金计划、加州PET选择性税制及199A合格商业所得扣除，也可能带来节税空间。

至于有大额资本利得的人，更需要提早规划。一名客户多年前投资一家新创公司，后来公司被收购，投资获利超过200万元，能否享有相关税务优惠，就与当初的投资方式、股票资格及持有期间有关。这类优惠最好在交易前就确认适用条件，一旦交易完成才开始研究，可以选择的空间就少了许多。