“世界很大，我想在天黑之前好好看看它。”

"The world is big, and I want to take a good look at it before it gets dark."

如果你在荷兰有存款、股票、基金、第二套房，接下来这项税制变化值得重点关注。

荷兰政府最新提出了一套预算调整方案，其中一个非常大的变化，就是准备从2027年开始，大幅降低Box 3的免税资产门槛。

按照目前提出的方案，个人Box 3免税额度可能从2026年的€59,357，直接降到€30,846。以后可能不需要几十万欧资产，存款和投资加起来超过3万欧左右，就可能开始进入Box 3征税范围。

不过先说明，目前这还不是最终确定政策。

这套方案是政府向反对党提出的预算改革方案，因为目前荷兰政府需要获得更多议会支持才能推动相关预算调整，所以最终版本仍然可能发生变化。

2027年Box 3免税额或降至€30,846

Box 3主要针对个人持有的资产，包括银行存款、股票、基金、债券、加密货币、第二套住房以及部分出租房产等。

2026年，每个人的Box 3免税资产额度是€59,357。如果有税务伴侣，两个人合计免税额度为€118,714。

原本此前的预算安排还计划把2027年的免税额度提高到大约€61,000。

但按照最新方案，这个计划可能取消，取而代之的是把个人免税额度降低至€30,846。

这个数字基本回到了2020年的水平。

对于本来资产刚刚超过5万、6万欧的人来说，这意味着原本完全不需要缴纳Box 3税，未来可能重新进入征税范围。

2028年起，收益可能设置€1,000免税额

荷兰还计划从2028年开始进一步改革Box 3。

按照目前方案，每年资产产生的实际收益，会设置一个€1,000的免税额度。在新的Box 3制度下，存款利息、投资收益等，前€1,000可能免税，超过的部分再按照相应规则征税。

这也意味着未来荷兰Box 3会逐渐从目前的按照假定收益计算，转向更加接近按照实际收益征税。

投资和房产的假定收益率可能再提高

2027年还有一个比较值得注意的变化。

目前Box 3对于股票、债券、加密货币、第二套房和出租房产，并不是完全按照你实际赚多少钱征税，而是先使用政府规定的“假定收益率”进行计算。

目前投资类资产使用的假定收益率大约在6%左右，之后再按照Box 3税率计算。

而最新方案提出2027年，投资及部分房产的假定收益率可能再提高1.5个百分点。

也就是说，即使你的股票没有多赚、出租房租金没有上涨，计算出来的Box 3应税收益也可能增加。

不过普通银行储蓄账户并不受这项1.5个百分点调整影响。

这项措施预计只会作为2027年的临时安排，用来帮助政府支付新Box 3制度改革带来的财政成本。

实际收益低，可以申请按实际收益计算

如果你的实际投资收益明显低于税务局使用的假定收益，按照目前规则，你可以申报自己的实际收益。

简单来说，如果税务局假设你赚了很多，但你实际上根本没有赚到这么多，就有机会按照实际收益重新计算，从而减少Box 3税负。

所以以后收到Box 3税单，也不能只看系统自动算出来的数字。持有股票、基金、出租房的人，实际收益记录会越来越重要。

2028年后，股票可能改成卖出时再交税

按照政府目前提出的新方案，股票、债券、期权和其他金融资产未来可能实行类似资本利得税的方式。

资产涨价的时候暂时不交，真正卖掉实现收益以后再交税。

例如你花€50,000买了一批股票，后来涨到€70,000。只要你没有卖，账面上的€20,000上涨可能暂时不产生资本利得税。

等你真正出售、实现这笔收益时，再按照新的Box 3制度计算。政府预计，大约90%的Box 3增值资产最终会采用这种方式。其他资产类别预计也会在2030年前逐步进入新的制度。

高收入者的49.5%税率门槛可能提高

这次预算方案并不只有加税。

个人所得税方面也提出了一项调整。

2026年，进入49.5%最高所得税率档位的收入门槛大约为€78,426。按照最新方案，2027年这一门槛可能提高到€80,578。

也就是说，要收入超过€80,578的部分，才开始适用49.5%的最高税率。

与此同时，劳动税收抵免仍然会上调，但涨幅可能从此前计划的€173缩减至€133。

BV老板也要注意两项变化

如果你在荷兰经营BV，这次方案同样有几个非常重要的调整。

第一是Box 2税率。政府计划从2027年开始，将部分Box 2收入目前31%的税率降低至29.2%，这一措施最多可能持续四年。

但另一方面，从自己BV借钱的规则可能明显收紧。

目前，大股东从自己BV借款超过€500,000后，可能触发额外税务问题。

按照新方案，这一上限未来可能逐步降低至€100,000。

计划从2027年开始分五个阶段下降，每次减少€80,000，最终将借款上限降到€100,000。

所以对于长期通过股东贷款从BV取资金的人来说，这一变化值得提前规划。

写在最后

这次方案里，对普通家庭影响最大的其实还是Box 3免税额度。

尤其是以下几类人：手里有较多现金储蓄的人；长期买股票、ETF或基金的人；有第二套住房或者出租房的人；夫妻双方名下都有资产的人；拥有BV，同时还存在股东借款的人。

都需要重新看看自己的资产结构。

当然，现在距离最终政策落地还有一段距离，这套方案仍然需要获得议会支持，具体税率、免税额度和执行时间都可能继续调整。

但可以确定的是，荷兰Box 3正在进入一轮比较大的改革期。

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