江西9810增值税和所得税是怎么报，有实例吗

江西的 9810（跨境电商出口海外仓） 报关模式，增值税和所得税的申报，关键要分清出口退税和企业所得税两条线。下面直接说操作和实例。

一、增值税怎么报

9810 属于跨境电商出口，核心是出口退税（免税），不是在国内销售缴税。

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2. 退税前提

· 内地公司是一般纳税人· 有进出口经营权，完成海关、税务备案· 货物以 9810 监管方式报关出口· 取得增值税专用发票（进项）· 收汇合规

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2. 两种处理方式

方式 适用 操作退税 一般纳税人，有进项专票 按商品退税率退增值税，常见 13%、9%免税 小规模纳税人，或进项票不合规 出口环节免税，但进项不能退

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2. 申报流程
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4. 报关出口，取得 9810 出口报关单
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6. 在电子税务局做出口退（免）税备案
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8. 收汇后，在出口退税申报系统录入报关单、专票、收汇信息
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10. 申报退税，税局审核后退款

注意：9810 是“先出口到海外仓，再销售”，报关时货物还没卖给最终消费者，但退税只看报关出口和进项票，不看是否已售出。

二、企业所得税怎么报

企业所得税不看报关方式，看的是公司整体利润。

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2. 税率

· 一般企业：25%· 小微企业：年应纳税所得额 ≤300 万，实际税负 5%（2027年底前）· 高新技术企业：15%

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2. 收入确认

9810 模式下，收入确认时点通常是：

· 货物在海外仓实际销售给消费者时确认收入· 不是报关出口时就确认

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2. 成本扣除

· 采购成本（有专票）· 物流、仓储、平台佣金、广告费等· 海外仓费用

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2. 申报

按季度预缴，年度汇算清缴，在电子税务局申报。

三、实例（简化）

假设：江西某一般纳税人跨境电商公司 A

· 采购商品，取得专票，不含税价 100 万，增值税 13 万· 以 9810 报关出口到美国海外仓· 海外仓销售后，收入折合人民币 200 万· 物流、仓储、平台费等 40 万· 无其他费用

增值税

· 出口报关后，申报退税· 假设退税率 13%，可退 13 万· 出口环节不缴增值税

企业所得税

· 收入：200 万· 成本：100 万（采购）+ 40 万（费用）= 140 万· 利润：60 万· 若符合小微企业：60 万 × 5% = 3 万· 若一般企业：60 万 × 25% = 15 万

实际现金流

· 采购支出：113 万· 出口退税：+13 万· 海外销售回款：200 万· 费用支出：40 万· 企业所得税：3 万（小微）· 净利约 60 万 - 3 万 = 57 万

四、江西本地注意点

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2. 备案：在江西省电子税务局做出口退（免）税备案
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4. 单一窗口：报关、收汇通过单一窗口或地方平台
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6. 海外仓证明：9810 需能证明货物进入海外仓，留存仓储协议、入库单等
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8. 收汇：跨境电商收汇可通过第三方支付，但需合规，能对应报关单
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10. 小微优惠：江西按国家统一政策，应纳税所得额 ≤300 万部分实际税负 5%