这几章主要是从实操的角度来跟大家做分享，上一章讲的是哪些企业有资格，这一章是第二步，我们具备前提条件了，我们就要开始制定我们的研发立项。
这一章很重要，很多企业研发费用加计扣除最终被税局调减、不予认可，80%的问题都出在这第二步源头合规。
今天给大家整理一套可直接落地、符合税务口径的第二步标准化实操流程，包含官方判定标准、完整资料清单、案例分享等内容。
一、什么样的活动才算合规研发？
税务认可的研发活动，三个条件必须同时满足，缺一不可（依据财税〔2015〕119号）。
1、有创新目标：绝对不能是照搬现有的技术，一定是为了获取新技术、新工艺或者对原有产品进行实质性的技术升级。
2、有系统性过程：具备完整的立项文件、研发计划、固定团队、有明确研发周期与阶段任务。（很重要的点！研发人员一定要做好基础工作）
3、有技术不确定性：核心技术难点未突破，研发结果事前无法百分百确定，存在技术失败、方案迭代的风险。（这个一般都没有问题，失败的理由太多了）
二、什么样的活动不算合规研发？
下面这些大家一看都能理解，税务局也都能理解。都能理解的东西还能叫做研发吗？
1、产品常规外观改动、配色、尺寸微调、参数常规优化（无技术突破）
2、直接购买公开技术、现成图纸、成熟方案直接投产应用
3、产品上市后的售后技术支持、日常维护、问题整改
4、对现有产品、工艺的简单重复改造、常规迭代
5、市场调研、行业分析、内部管理优化、效率提升研究
6、生产线常规质量检测、质控试验、设备日常维修校验
三、项目立项的完整资料备查
任何研发项目，首先都必须要由项目立项材料，如果没有或者后续补充，一旦逻辑上有瑕疵，税务局有可能会不认可，大家这块一定要严谨，不要不当回事。
全套必备立项资料（缺一不可）
1、项目立项决议（公司总经理/董事会审批）
2、研发项目计划书（核心资料）
3、唯一项目编号（贯穿辅助账、凭证、申报台账）
4、项目研发预算表（按6大类研发费用明细编制）
5、研发人员分工及工时说明表
6、明确研发周期、阶段节点、验收标准
项目立项材料中必须清晰写明：现有技术痛点、核心创新点、关键技术难点、研发技术路线、阶段性试验方案、预期技术成果、研发风险及应对措施等内容。要贴合你们公司的实际情况。
留言“资料”，我给您全套模版，如果不清楚的朋友可以关注私信我，我们线下交流交流。
四、模拟案例参考
1、合规案例：可以加计扣除
项目名称：新型节能变频控制主板研发
核心内容：针对现有主板功耗高、散热差、响应延迟的行业痛点，自主研发全新控制算法，优化电路结构，攻克高温运行稳定性难题，需多轮试验迭代，技术结果不确定。
配套资料：完整立项决议、计划书、预算、5人专职研发团队、12个月研发周期，资料齐全可溯源。
2、违规案例：不可加计扣除
项目名称：2026款产品优化升级
核心内容：仅修改产品外壳颜色、微调基础参数、优化操作界面，无核心技术突破，直接沿用原有成熟工艺方案，无技术难点、无研发风险。
配套资料：无正式立项文件，仅部门口头安排，无创新及技术风险描述。
最后总结
第二步的立项选定及计划准备，是整个研发加计扣除的地基。地基不牢，后期做账、申报全部无效，请各位老板认真对待。
下一章我将把实操中研发人员如何记录，财务应该如何记录给大家讲解一下，如果您觉得内容还可以，希望您点赞+收藏，谢谢！