最近有个做电商的朋友找我咨询，说他们公司因为收入异常被税务预警了，不知道问题出在哪。
我了解完情况后直接告诉他：错误在收入确认方式上。
举个例子，他们抖音小店卖了100块的衣服，平台扣了6毛服务费，达人佣金20块，实际到账79块4。他们的会计就按79块4确认的收入。
这个做法，90%的电商会计都在犯。
今天把这个问题一次性讲透，做电商财务的同行建议收藏。
一个普遍存在的做账误区
很多电商会计做账，习惯看银行实际到账金额。
平台打过来多少钱，就确认多少收入。平台扣的服务费、达人佣金、推广费，直接不做账了，或者挂在往来里冲掉。
这个做法在以前可能没人管，但现在不行了。
原因很简单：平台向税务机关报送的是你的全部订单成交额，不是你实际到手的回款。
你按79块4申报收入，平台报的是100块，差额20块6，系统一对就预警了。
为什么必须按100块确认收入
从会计准则上讲，判断用总额法还是净额法，核心看你是主要责任人还是代理人。
电商商家是主要责任人——商品是你的，定价是你定的，售后是你负责，平台只是提供了一个销售渠道。
所以你必须按总额法确认收入，也就是按100块确认。
平台扣的6毛服务费、达人的20块佣金，是你的销售费用，不能直接从收入里扣掉。
从税务角度更直接：增值税的销售额，是你收取的全部价款和价外费用。你卖了100块的货，销售额就是100块，平台扣的费用不能抵减销售额。
申报的时候销售额按100填，平台服务费和达人佣金有专票的，勾选认证后系统自动抵扣，不用你手动操作。按79块4报就会跟平台数据对不上，后期更正申报，补税、滞纳金、罚款一样都跑不了。
平台服务费和达人佣金怎么入账
收入按100块确认了，那平台扣的钱怎么办？
分两笔处理：
平台服务费6毛，让平台给你开增值税专用发票，计入"销售费用——平台服务费"，进项税可以抵扣。
达人佣金20块，这个要注意：如果达人是通过平台官方的精选联盟走的，平台会给你开佣金发票，你计入"销售费用——达人佣金"就行。
但如果是你私下跟达人结算的，没有发票，这笔钱就不能税前扣除，所得税要调增。
很多电商老板为了省点钱，私下给达人转佣金，不要发票。看起来省了，实际上所得税25%等着你，得不偿失。
已经做错了怎么调整
如果你的企业之前一直按实际到账金额确认收入，现在改还来得及。
把以前年度的差额算出来，调整收入和销售费用，该补的增值税补上，该调的所得税调了。
主动自查更正，跟被税务局查出来再补，性质完全不一样。
主动更正，一般只补税和滞纳金；被查出来定性为偷税，那就是0.5倍到5倍的罚款，还影响纳税信用。
电商行业之前粗放惯了，很多账都是糊涂账。但现在征管环境变了，平台数据全量报送，你那点差额在系统面前一目了然。
早改早踏实。
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写在最后
电商财务跟传统财务最大的区别，就是平台分账这个环节。收入确认、费用入账、增值税申报，每一步都跟传统贸易不一样。
90%的电商会计做错，不是能力不行，是没人教、没踩过坑。等踩了坑，代价就大了。
以上是我个人从业经验的分享，具体税务处理以主管税务机关认定为准。
如果你不确定自己的收入确认有没有问题、平台费用有没有取得发票、增值税申报表填得对不对，我整理了一份《电商合规降负指南》，里面有电商收入确认操作规范、费用入账自查清单、增值税申报表填报指引。
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