2026年开始，跨境电商企业全面取消核定征收，改成查账征收了！
上周一个做亚马逊的卖家找我，想让我帮他捋一下账，他上半年的账还是按以前的老办法做的，成本票缺一大截，怕汇算清缴的时候补大额企业所得税。
问我：现在补还来得及吗？
我直接告诉他：来得及，但要抓紧。今天借着这个机会给跨境卖家提个醒。身边有做跨境的朋友建议您也转发给他。
核定征收时代已经结束了
之前的政策依据是国家税务总局2019年出的，跨境电商企业可以按照应税所得率统一4%。不管实际利润多少，都按收入的4%算利润，叠加小微企业优惠，实际税负才0.2%左右。
2025年是最后过渡期，但从2026年开始，这条路彻底没了。
查账征收意味着什么？每一笔收入、每一笔成本、每一笔费用，都必须有合法凭证支撑才可以。
打个比方：你一年营收1000万，以前核定征收按4%算利润40万，交企业所得税2万。查账征收后，如果成本票只有600万，利润就是400万，要交100万企业所得税。差了50倍。
查账征收对跨境电商为什么难？
查账征收最大的难题，不是收入，是成本。跨境电商大量成本发生在境外，拿不到国内增值税发票。
境外平台费用：亚马逊佣金、FBA费、广告费、月租费，这些都是平台直接扣的，只有后台账单，没有国内发票。
海外仓费用：仓储费、操作费、尾程派送费，支付给境外海外仓公司，对方开的是形式发票。
国际物流费：头程运费、关税、清关费，很多货代只能开普通发票或者干脆不开票。
这3类费用加起来，往往占到跨境电商总成本的40%以上。没有合规凭证，这部分成本就不能税前扣除，利润虚高，企业所得税直接翻倍。
境外无票支出，怎么合规抵扣
不知道的商家可以收藏一下，下面我一一列举一下怎么合规抵扣。
1、境外平台费用：凭平台后台的结算账单、付款凭证、形式发票（Invoice），就能入账抵扣。关键是要把账单按月导出存档，付款记录要能跟账单一一对应。
2、海外仓费用：凭海外仓合同、结算单、付款凭证、对方开具的形式发票入账。注意：如果是通过国内服务商对接的，必须要求国内服务商开具增值税发票。
3、国际物流费：头程运费要求货代开具增值税发票，关税和清关费凭海关完税凭证入账。
依据2026年4月最新公布的总局口径：跨境电商发生在境外的真实支出，凭境外发票或其他收款凭证、合同、付款记录，即可税前扣除，不强制要求国内增值税发票。（这对咱们跨境电商是重大利好）
2026年剩下的时间，重点做这3件事
1、把上半年的境外平台账单全部导出存档，按月整理，跟付款记录一一对应。缺的月份赶紧补下载，平台后台数据保留期限有限。
2、找海外仓和货代补开发票或形式发票，能补多少补多少。特别是金额大的头程运费，一定要拿到发票。
3、建立规范的财务账套，从现在开始每一笔收支都入账，不要等到年底一次性补。年底再补，很多凭证已经找不到了。
如果你之前完全没做账，可以找我来做梳理，不要自己瞎弄，越弄越乱。
跨境卖家自查清单（建议收藏）
下面这几条，建议跨境电商老板转发给自己的财务，或者自己对照查看一下。
✅ 是否已建立规范财务账套
✅ 货代是否可以开具增值税发票
✅ 上半年各类成本票据是否归集完毕
✅ 境外平台账单按月导出、留存归档
✅ 海外仓业务留存合同、结算单、付款凭证
✅ 预估 2026 全年利润，测算企业所得税税负
如果测算后税负明显偏高，建议尽早做合规规划，不要等到汇算清缴再被动应对。
写在最后
境外支出不是不能抵，是你要把凭证留好、把账做规范。2026年还剩几个月，现在补账来得及，等到汇算清缴再发现缺票，就真的要多交税了。
如果你也在做跨境电商、拿不准境外成本怎么抵扣、不知道2026年查账征收后税负会涨多少，欢迎私信交流，我可以帮你做一次跨境业务的财税合规梳理。
建议收藏这份自查清单，下半年对照补账。也可以转给身边做跨境的朋友——查账征收已经落地，不补账就要多交税。