今天
就让我们一起揭开
香港司年审的“神秘面纱”
它究竟是什么？又该怎么做？
香港公司年审是什么？
香港公司年审是指依据《公司条例》及《税务条例》, 依年度向公司注册处与税务局分别递交周年申报表、商业登记证续期及相关财务报表的合规程序。
香港公司年审涉及法定申报、税务合规、声誉维护三类责任, 直接关系到企业存续资格、银行账户稳定与后续跨境融资。
在香港公司年审周期内, 公司注册处规定成立满12个月内必须递交首份周年申报表; 此后每12个月递交一次。
税务局则要求每年更新商业登记证并按期提交利得税申报。受监管机构双重管理的特性, 香港公司年审对董事、高管及跨境投资者有不可替代的重要性。忽视香港公司年审可能导致5,000港元以上罚款及司法诉讼, 银行账户也可能因合规评分降低而被冻结。
01
香港公司年审怎么做？
说到这儿，很多朋友已经跃跃欲试了
接下来就手把手带您走一遍全流程
千万仔细看！
关键步骤出错可能就前功尽弃哦~
概述
香港公司年审业务通常由专业秘书公司、会计师事务所和公证律师三方协作完成。服务内容分为五大模块: 资料核验、周年申报表编制、商业登记证续期、财务报表审阅、合规档案归档。
目的
1. 合规维持: 避免罚款、法院传票及银行风险评级下降。
2. 税务优化: 依据利得税条例审计, 合理利用离岸豁免与税务优惠。
3. 声誉累积: 为后续融资、招投标及全球银行开户储备信任凭证
基础资料核验
提前90日收集资料高端定制团队启动多对一服务，合规顾问、会计师与客服同时介入。企业需提交最新受益人身份证明、经营摘要与银行流水概览。
编制并递交周年申报表(表格NAR1）
• 自成立周年日起42日内向公司注册处递交。
• 包含董事、秘书、股东、注册资本变更等信息。
续期商业登记证(BR)
• 每12个月向税务局缴纳BR费570港元并换领新证。
• 雇佣员工的公司同步缴纳雇员补偿保险。
财务报表与审计
• 依据香港财务报告准则编制年度财务报表。
• 由香港执业会计师进行独立审计并出具核数师报告。
合规档案归档
• 将已递交的文件、审计报告、银行对账单等按照7年保留要求归档。
• 同步在公司会议记录中存档年审要点, 方便未来尽调。
02
费用结构
相信很多朋友都很关心这个费用问题~
可以参考下图我们根据官方给出的费用
整理出来的费用结构哟~
需要更详细的内容可以私信我们哟~
法定政府费用
(1) 公司注册处：
• 周年申报表 NAR1 之呈递费
• 逾期呈递之分段罚款（如适用）
(2) 税务局：
• 商业登记证（BR／BRC）续期费（按 1 年或 3 年期收取）
(3) 其他法定登记／报备：
• 如任命／更换公司秘书、董事、股东等须支付的法定表格呈递费
• 如需更改公司名称、注册地址、增减股本等之法定费用
专业服务费用
(1) 公司秘书年度服务费（含法定记录维护、会议纪录、周年申报表制作、一般咨询等）
(2) 注册办事处地址续费（如使用秘书公司地址）
(3) 财务报表审计费（香港执业会计师事务所）
(4) 利得税报税及填表服务费
(5) 员工薪俸税／雇主报税表填报服务费（如有僱员）
(6) 重要控制人登记册（SCR）维护／备查服务费
(7) 其他可选服务：
• 邮件／包裹代收与转寄
• 名义董事、名义股东、实际受益人尽职调查（CDD／KYC）
• 虚拟办公室、电话转接、账簿保存与云端档案等增值服务
潜在的罚款或附加成本
(1) 逾期提交周年申报表、商业登记证续期或报税表的分段罚款
(2) 逾期审计财务报表或 AGM／董事会批准账目所衍生的加征利得税罚金、法庭传票及定额罚款
03
时间结构
费用搞明白了
但真正的“隐形杀手”其实是时间！
注意，错过关键节点
一切可能就得推倒重来
下面的时间线，务必刻在脑子里！
周年申报表（Annual Return, Form NAR1）
(1) 触发点：公司成立周年日（Anniversary Date）
(2) 时限：自周年日起 42 天内必须提交予香港公司注册处
(3) 建议：提前 1–2 个月准备董事决议及核对周年资料
商业登记证（Business Registration Certificate, BRC）
(1) 触发点：BRC 有效期届满前
(2) 时限：须于证书到期当月月初前往税务局续期并缴费，政府允许在到期前一个月内办理
(3) 选项：1 年证或 3 年证；同时支付相应政府费用
会计年度结账及审计
(1) 默认财年结日：成立日后首个 18 个月内任选日期作为首个财政年度结日，其后每 12 个月一次
(2) 审计：须委聘香港执业会计师（CPA）完成法定审计
(3) AGM 或书面决议：
• 私人公司可豁免召开 AGM，以书面决议批准经审计账目
• 如召开 AGM，须于财年结日后 9 个月内完成
(4) 披露：经审计财务报表需备存注册办事处以备查阅
利得税报税（Profits Tax Return, PTR）
(1) 首次报税：通常在成立 18 个月后由税务局发出首份 PTR，官方文件会列明交表限期
(2) 其后每年：税务局每年 4 月寄发 PTR，一般交表限期为 1 个月（可经会计师申请延期至 8 月／11 月）
(3) 需随表附上经审计财务报表与税务计算表
雇主报税表（Employer’s Return, ER）
(1) 税务局每年 4 月初发表；公司如有僱员，须在 1 个月内呈交已填妥之 ER
重要控制人登记册（Significant Controllers Register, SCR）
(1) 建立时点：公司成立后 7 日内完成
(2) 更新频率：信息变更时即时更新；建议每年与周年申报同步复核
其他常见时限
(1) 更改董事／股东资料：15 日内向公司注册处提交表格
(2) 更改注册办事处地址：15 日内向公司注册处提交表格
(3) 股本变动：1 个月内提交相关表格并支付厘印税（如有）
04
常见坑与避雷
在实际案例中
大量境外股东对香港公司年审的理解存在偏差
结合近年来常见情形
我们对高频“坑点”作系统梳理
有还是不懂的地方可以评论区留言！
我们帮您一一解答~
05
常见挑战和策略
在跨境实践中
不管是投资人还是电商卖家
这事儿总绕不开几个头疼的共性问题
不过别慌，只要提前布局、用对方法
就能省心又省钱~
多币种账目复杂
策略：建立以港元为基础货币的核算体系, 并在每笔外币交易发生当日将汇率、交易凭证影像化归档。
海外关联交易定价
策略： 引入转让定价文档, 依据可比非受控价格原则合理分摊利润, 减少税局质疑。
管理层异地签字
策略：采用经香港认可的电子签名系统, 同时保留实体签字版备查, 满足核数师线下核验要求。
频繁董事变更
策略：董事异动需提前预留14日法定申报期, 并同步更新重大控制人登记册, 防止信息滞后。
相关的网站链接和信息来源：
想更深入地了解香港公司年审的
政策、表格和具体流程？
下面这些官方或靠谱的渠道可以帮到你~
实际操作时
建议把这些信息和专业机构的指导结合起来
避免自己看漏、看错条款
导致操作出岔子！
• 公司注册处官方网站https://www.cr.gov.hk
• 税务局商业登记科https://www.ird.gov.hk
• 香港会计师公会https://www.hkicpa.org.hk
• 《公司条例》(第622章)https://www.elegislation.gov.hk
• 《税务条例》(第112章)https://www.elegislation.gov.hk
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