第一次做罗马尼亚公司报税年审会遇到什么难点？新手操作指南！

未掌握增值税新税率，错报税率引发税务处罚

解决方案：

罗马尼亚2025年8月起将增值税简并为两档（21%一般税率、11%低税率），原5%、9%低税率已合并取消，错报税率会被ANAF（税务局）处罚。委托本地会计核对业务适用税率，重点确认食品、医药等原低税率行业的新税率适配，确保申报准确，避免因税率混淆产生滞纳金。

关联方费用税前扣除违规，无法享受抵扣优惠

解决方案：

罗马尼亚新规要求，关联实体产生的知识产权、咨询及利息费用，若超过同类费用总额3%，所有关联方费用均不得税前扣除。提前梳理关联方交易，核算费用占比，若触发限制条款，调整费用支付方式，委托税务师合规筹划，确保符合税前扣除要求。

股息分配未按新规缴纳预提税，股东被追责

解决方案：

2026年1月起，罗马尼亚股息分配预提税税率提高至16%，仅持股10%以上且满1年的法人实体可免税，未按新规缴税会追究公司及股东责任。分配股息前核算应缴税额，区分股东类型确认是否享受免税政策，按时向ANAF申报缴纳，留存缴税凭证。

固定资产保留期不达标，需补缴最低营业税及滞纳金

解决方案：

罗马尼亚规定，因抵扣最低营业税而购置的固定资产，需保留不短于经济使用周期一半（最长5年），未达标需补缴税款及滞纳金。建立固定资产管理台账，跟踪保留期限，若出现资产损毁、被盗等特殊情况，及时向ANAF提交说明及证明材料，避免违规补缴。

混淆小微企业认定标准，误享税收减免被查

解决方案：

2026年罗马尼亚小微企业年度营业额门槛下调至10万欧元，未达标却按小微企业享受3%所得税减免，会被认定违规。委托本地会计核对年度营业额，确认是否符合小微企业标准，仅合规企业可申请减免，且需按时足额缴税，避免因认定偏差被处罚[7]。

年审未提交合规审计报告，被ONRC（商业登记署）驳回

解决方案：

罗马尼亚中大型企业（营业额或资产超标）需委托本地注册审计师，按IFRS准则编制审计报告，未提交或审计不合规会驳回年审。提前锁定审计排期，确保审计报告符合ANAF及ONRC要求，同步提交财务报表，避免因审计问题延误年审进度。

误判增值税固定机构认定，导致申报违规

解决方案：

罗马尼亚对增值税固定机构认定严格，代工制造商等情形不构成固定机构，误判会导致纳税地点错误、申报违规。委托熟悉欧盟及罗马尼亚税制的税务师，明确固定机构认定标准，区分固定机构与常设机构差异，确保增值税申报地点、方式合规。

未按时完成建筑税缴纳，产生高额罚款

解决方案：

罗马尼亚自2025年起重新开征建筑税，按建筑物评估价值1%征收，需于每年6月30日、10月31日前分两期缴纳，逾期会被处罚。建立缴税提醒机制，提前核算应缴税额，按时足额缴纳，留存缴税凭证，避免因遗漏税种或逾期产生额外成本。