官宣！2026年小规模核定征收新政落地，综合税率低至2.5%，附完整申请指南

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2026-04-15

导读：对于多数小规模纳税人企业而言，税务核算繁琐、成本票据缺失一直是头疼的难题，而2026年核定征收新政的明确，无疑

对于多数小规模纳税人企业而言，税务核算繁琐、成本票据缺失一直是头疼的难题，而2026年核定征收新政的明确，无疑为这类企业送上了“降负福利”。明确通知：2026年，符合条件的小规模纳税人申请核定征收，综合税率可低至2.5%，无需复杂账务核算，轻松合规缴税！

先跟大家通俗解读下核心概念：核定征收，是税务机关针对无法精准核算经营利润、账务管理不规范的企业，简化征税流程的一种方式——无需企业逐笔核算成本、利润，由税务机关直接核定应税所得率或固定税额，精准解决小规模企业“做账难、报税难、税负高”的痛点，也是国家支持小微企业发展的重要税收优惠举措之一。

一、2026年核定征收适用条件（完整版，必看！）

不同于往年宽松的申请标准，2026年核定征收政策虽持续放开，但监管更趋严格，需同时满足主体、会计核算两类核心条件，部分特殊情形可额外申请，具体如下：

（一）主体资格要求（满足其一即可）

1. 小微企业/个体工商户（三项条件需同时达标）：

资产总额≤5000万元（按全年季度平均值核算）；

从业人数≤300人（含兼职、临时用工，按季度平均人数统计）；

年度应纳税所得额≤300万元（精准核算，不包含免税收入）。

2. 特殊主体（无需满足上述小微企业标准）：

个人独资企业（仅限小规模纳税人，年销售额≤500万）；

合伙企业（不含上市公司合伙、股权投资类合伙）；

非企业单位（如民办非企业、事业单位下属小型经营主体）。

（二）会计核算相关条件（满足任一即可）

核心判定标准：无法准确核算收入、成本费用，无法按规定完成纳税申报，具体包含：

未按税务规定设置账簿，或账簿设置不规范、不健全；

已设置账簿，但账目混乱、残缺不全，无法追溯核算依据；

成本资料、费用凭证缺失，缺失率≥30%，无法准确核算成本；

收入凭证缺失率≥20%，无法完整佐证经营收入；

账务管理混乱，收入、成本费用无法精准区分核算；

不能按规定期限提供纳税资料，或逾期申报、经税务机关责令限期申报后仍不申报。

（三）特殊情形可优先申请（部分地区适用）

不可抗力情形：因自然灾害、突发公共事件等不可抗力因素，导致账簿损毁、财务资料灭失，无法正常核算的企业；
新设/筹建企业：新注册小规模企业首个纳税年度，或处于筹建期、未正式开展经营，无法建立完整账务的企业（具体以当地税务政策为准）；

⚠️ 重点提醒：多数地区明确规定，符合上述条件的小规模企业，年销售额500万以内可申请核定征收，超过500万将强制转为一般纳税人，无法再享受该政策。

二、2026年核定征收优惠政策详情（分档享受，精准降负）

本次新政最大亮点的是“分档核定、梯度降负”，根据企业年销售额不同，享受不同的税率优惠，全程无需复杂核算，但需确保业务真实、合规经营，具体如下：

（一）年销售额120万以内（重点扶持个体工商户）

针对小规模个体工商户，满足“每月销售额≤10万、仅开具增值税普通发票”两个核心条件，可申请“增值税+个人所得税”双免优惠，综合税率直接为0%！

也就是说，全年销售额不超过120万、且合规开具普票的个体工商户，无需缴纳任何增值税和个税，真正实现“零税负”经营，完美解决小本生意缺票、缴税难的问题。

（二）年销售额500万以内（全类型小规模主体适用）

针对年销售额120万-500万的小规模企业，按主体类型不同，核定税率有所差异，综合税率最高不超过2.5%，具体如下：

个体工商户：个人所得税核定税率0.5%—1%，叠加增值税1%、附加税0.06%，综合税率1.56%—2.06%；

个人独资企业：个人所得税核定税率0.6%—1.2%，无企业所得税，综合税率1.66%—2.26%；

小规模有限公司：企业所得税核定税率0.6%—1%，需提供30%以上成本进项凭证，综合税率可控制在2.5%以内。

三、2026年核定征收核心合规要求（必看，避免踩坑）

随着金税四期穿透式监管升级，核定征收不再是“避税捷径”，而是合规降负的工具，以下3点务必牢记，否则将直接取消核定资格、追缴税款：

业务真实是前提：所有经营业务必须真实存在，严禁虚开发票、空壳经营，杜绝拆分收入、多户转移销售额等违规操作；

确保三流一致：合同流、资金流、发票流必须完全对应，部分行业需额外满足物流流（四流一致），留存完整业务凭证备查；

按时完成申报：即使享受核定征收，也需按税务规定按期申报，不可逾期、漏报，每年需重新申请核定，未申请将自动转为查账征收。

总结来说，2026年小规模核定征收政策，是为账务不健全、成本票据缺失的小微企业量身定制的降负福利，综合税率低、申请门槛适中，但合规要求进一步提高。符合条件的企业，可尽快梳理自身情况，按当地税务流程申请，合法合规享受政策红利，减轻经营压力～

提示：各地政策执行细则略有差异，具体核定税率、申请流程，可咨询当地税务机关或专业财税机构，确保精准享受优惠。

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