新加坡税务申报常见问题12问！

是。无论是否开展业务、有无收入，所有在ACRA注册的新加坡公司均须向IRAS提交年度所得税申报表（Form C-S/C）。未申报将被处以罚款并影响公司信用记录。建议在财政年度结束后以官方实际周期为准完成申报，并同步提交财务报表和税务计算表。

不能自动零申报。即使无收入，仍需提交Form C-S/C，并附经审计或未经审计的财务报表（视规模而定）。IRAS可能要求说明业务状态、资产情况及未来经营计划。擅自零申报且未附支持文件，将触发稽查风险。

需按属地原则判断。若收入来源于新加坡境外且未在新设常设机构、未通过新加坡实体签订合同或收款，通常不构成新加坡应税所得。但需留存完整业务流证据链（如合同签署地、付款方所在地、服务交付地），否则IRAS可能认定为本地来源收入。

新加坡不对股东分红征税（无预提所得税），但内地母公司需按《企业所得税法》就境外股息收入依法纳税，并可依中新税收协定申请税收抵免。关键在于证明分红来源于已缴税的税后利润，需保留新加坡公司完税证明及利润分配决议。

可以，但须满足实质性和合规性要求。该员工需与新加坡公司签订雇佣合同、接受其管理、薪酬由新加坡账户支付；同时需符合中国个税及社保规定。若仅为挂名用工或无真实劳务关系，IRAS可能否定扣除并追溯调整。

严重影响。IRAS要求公司收支通过公司银行账户进行，个人账户收款易被认定为隐匿收入或混同资产，导致纳税调整、罚款甚至刑事调查。应立即停止该操作，并补开公司户、重签合同、规范资金路径。

做账无强制地域限制，但审计须由ACRA注册的本地审计师执行（年营业额超100万新币或雇员超5人时强制审计）。非强制审计情形下，若选择境外机构做账，须确保其格式符合新加坡SSAP/FRS标准，否则申报时可能被IRAS退回。

须立即登录myTax Portal提交逾期申报，并缴纳滞纳金（每月1%最高12%）。若已收到IRAS催报通知仍未行动，可能被起诉或吊销公司注册。建议设置内部提醒机制，并预留以官方实际周期为准缓冲期应对材料准备与系统提交延迟。

注销前必须完成所有未申报财年的所得税申报，并获取IRAS出具的‘税务清结证明’（Tax Clearance Certificate）。未结清税款或存在稽查事项的，ACRA将拒绝注销申请。建议提前以官方实际周期为准启动税务清算流程。

不可以。IRAS要求所有申报文件（含财务报表、附注、税务计算表）使用英文。中文报表须由具备资质的翻译机构译成英文，并加盖翻译章；若涉及审计，审计报告也须为英文。非英文材料将被直接退回。

原则上计入。IRAS将多数现金类补贴（如企业扶持金、研发津贴）视为应税收入，除非政策文件明确免税。需在申报时单独列示，并附补贴发放依据。免税补贴须保留官方函件原件备查，否则可能被认定为普通营业外收入。

是。只要存在关联交易，无论金额大小，均须遵循OECD转让定价指南及新加坡TPO规则。需准备主文档+本地文档，采用可比非受控价格法等合理方法定价，并留存支持性分析。IRAS近年加大转让定价稽查力度，文档缺失将面临处罚。

不需代扣。新加坡公司向境外供应商采购服务，不属于IRAS规定的代扣代缴范围。但需确保合同明确服务完全在境外提供、无新加坡人员参与，否则可能被重新定性为本地服务而触发纳税义务。

视作无形资产交易。每次收付需按当日市场价折算为新币记账，持有期间增值/减值计入当期损益；用于支付货款或工资时，按处置日公允价值确认收益或损失。IRAS要求完整记录链上地址、交易时间、兑换汇率及用途，缺失记录将导致税务调整。