菲律宾公司记账，企业常问的13个实务问题！

必须由菲律宾持证会计师（CPA）主导记账并签署报表。国内团队可协助数据整理与初稿编制，但最终账套、税务申报及年度审计报告须由本地CPA签字生效，否则不被BIR和SEC认可。建议选择具备菲律宾执业资质的本地合作方，避免因签字无效导致年报驳回或罚款。

仍需按月提交VAT预缴申报（Form 2550M），即使零申报。若为非VAT纳税人（注册为Percentage Tax），则按季度申报（Form 2551Q）。未按时申报将触发滞纳金（每日0.5%）及BIR稽查风险，不可因规模小而忽略周期义务。

所有交易须以菲律宾比索（PHP）入账。外币收付款按交易当日BSP公布的中间价折算，汇兑损益需计入当期损益。不得使用固定汇率或月末汇率统一调整，否则影响税务申报准确性，可能引发BIR对利润真实性的质疑。

是。SEC强制要求所有菲律宾本地注册公司（含子公司、代表处）在每年4月前提交经本地CPA签字的年度审计报告（Audited Financial Statements），分红决议须基于该报告出具。未提交审计报告即分红，SEC可暂停公司营业许可，且分红款无法合法汇出。

内部台账可用中文，但所有向BIR、SEC、BSP等官方机构提交的财务报表、纳税申报表、审计报告等法定文件，必须为英文或菲律宾语，并加盖本地CPA事务所公章。中文材料需附经认证的英文翻译件，否则视为无效。

须保留发票（Official Receipt/Invoice）、银行回单、合同、工资单、进口报关单等原始凭证原件，电子版需具备防篡改时间戳。法定保存期为以官方实际周期为准（自会计年度结束起算），BIR稽查时可随时调阅。缺失关键凭证将导致成本费用不被税前扣除。

必须通过菲律宾持牌银行账户发放，并代扣代缴个人所得税（Withholding Tax on Compensation）及SSS/PhilHealth/Pag-IBIG社保供款。PayPal等第三方平台发放属违规，BIR将视同未履行代扣义务，公司承担补税+滞纳金+罚款责任。

进口清关时缴纳的VAT（通常12%）可作为进项税，在后续VAT申报（Form 2550M）中抵扣销项税，但须取得BIR认可的进口报关单（Customs Form 239）及海关缴款书原件。未及时认证或单据不全，进项税将永久失效。

是。支付给非居民企业的技术咨询、管理服务等费用，须代扣15%最终预提税（Final Withholding Tax），并按月向BIR申报缴纳（Form 1600）。未代扣将导致公司承担全部税款+每日1.5%滞纳金，且影响后续外汇登记合规性。

须完成：

①结清所有税款（含未申报VAT、未代扣WHT）；

②提交最后一期审计报告；

③取得BIR《Tax Clearance Certificate》；

④向SEC提交注销申请。任一环节未闭环，公司将列入BIR黑名单，影响关联方在菲业务。建议提前以官方实际周期为准启动清算程序。

无需单独备案，但总账科目设置必须符合BIR《Chart of Accounts》框架（如Revenue类科目须含VAT明细子目），且能导出BIR标准格式的电子申报文件。系统若无法满足本地税务逻辑，可能导致申报失败或稽查异常。

属菲律宾境内应税收入（因服务/货物交付行为发生在菲或由菲公司履约）。须按实际收款期间确认收入，并计入当期VAT及企业所得税申报。隐瞒境外收入将触发BIR重点稽查，最高可处3倍逃税额罚款。

登录菲律宾会计师协会（PICPA）官网核查CPA执照编号有效性；查验事务所是否在SEC注册且状态为‘Active’；要求提供最近一期为其他客户签署的审计报告首页（隐去敏感信息）。无PICPA编号或SEC状态异常者，不具备法定签字权。