嘉兴鸿俊会计事务有限公司
"这笔钱没要到票，是不是就白花了？"
这是很多老板最怕听到的一句话：钱花出去了，发票没拿到，年底会计一句"这笔不能扣，要调增"——利润虚高，税就多交
但你多半不知道：发票不是税前扣除的唯一凭证。有9种情况，没有发票，照样能合规扣除
一、先纠正一个误解：凭证 ≠ 发票
税法要求的，是"税前扣除凭证"，不是"发票"。《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）把凭证分成两类：
外部凭证：发票、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单、法院文书等
内部凭证：企业自己填制的，比如工资表、折旧计算表、材料领用单等
核心就三句话：真实、相关、合理。只要支出真实发生、和经营相关、金额合理，又有合规凭证，就能扣。发票只是其中最常见的一种，不是唯一一种
二、无票也能扣的9条路
路1 · 小额零星支出
向没办税务登记的个人买东西、请零工，单次在增值税起征点以内（通常按500元/次把握）——凭对方签字的收款凭证（写清姓名、身份证号、支出项目、金额）+ 内部凭证，就能扣
注意：把大额拆成多笔500元以下，是稽查重点，查出来照样调增
路2 · 工资薪金
发给员工的工资、奖金、津贴，属于内部凭证范畴，凭工资表、发放记录、个税扣缴记录 就能扣，不需要发票
注意：要真实、已发放、已代扣个税，别搞"假员工真套钱"
路3 · 折旧与摊销
固定资产折旧、无形资产摊销，凭折旧/摊销计算表就能在当期扣除。
注意：资产购置时通常要发票，但每期计提的折旧额凭内部表扣除，跟当年有没有票不挂钩
路4 · 非应税项目支出
赔偿金、诉讼费、未履行合同的违约金——这些不属于增值税应税项目 ，不产生开票义务，凭法院判决书/仲裁文书、收款收据、付款凭证就能扣
路5 · 对方注销/失联，补不出发票
对方注销、吊销、被认定非正常户，实在补开不了发票的，凭三件套+辅助资料证实真实性后也能扣：①无法补开的原因证明（注销/非正常户证明）②合同或协议 ③非现金付款凭证，再配上运输、出入库、会计记录等
路6 · 从境外购进货物或劳务
凭境外对方开的发票 / 具有发票性质的收款凭证 +相关税费缴纳凭证，就能扣，不强制要境内发票
路7 · 水电等分摊费用
企业租办公/生产用房，水电燃气网络等由出租方统一缴纳再分摊的，凭出租方开具的分割单 连同发票复印件）就能扣
路8 · 差旅费津贴、误餐补助
在制度规定的合理标准内发放的差旅津贴、误餐补助，凭内部制度 + 发放记录就能扣，不用发票
注意：要有明确的制度依据、金额在合理范围，不能变相发钱。
路9 · 资产损失
存货盘亏、坏账、毁损报废等资产损失，按规定办理申报，凭内部证据 （盘点表、毁损证明）+ 外部证据（法院文书、中介鉴定、公安报案）就能税前扣除，不强制发票
三、三条红线，碰了不是省税是找死
红线一：买发票、虚开发票——这是违法，不是"路"。
红线二：把大额支出拆成多笔500元以下——税务稽查重点对象。
红线三：用"白条"冒充合规凭证——不符合条件的，该调增照样调增。
一句话总结：无票能扣，是有条件的；不是"无票"就等于"能乱扣"。每一笔都要真实、相关、合理，凭证要合规。
你家的无票支出到底走哪条路，一句两句说不清——得看是什么业务、付给谁、多少钱、有没有凭证。
说明：本文依据《企业所得税法》及其实施条例、《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）及公开官方解读整理，仅作科普参考；各地起征点、扣除口径可能不同，具体以主管税务机关口径为准。
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