跨境电商财税合规的节奏和思路- 大数跨境

枳子思享荟

2021-12-26

导读：不同业务特点的公司，怎样评估自己的合规诉求？不同阶段，需要解决哪些问题？

预告：文末有彩蛋

最近关于跨境电商的内容我们说了比较多。其实，跨境电商的财税合规，是一个比较大的话题。不同业务特点的公司，怎样评估自己的合规诉求？不同阶段，需要解决哪些问题呢？基于我们的案例经验，我们认为，可以从两个平行维度，三个发展层次，构造一个整体的跨境电商财税合规整体框架：

合规转型的推进节奏

在推进合规转型的过程中，我们要有一个清醒的认知：合规转型是一个渐进的过程，绝不是可以一蹴而就的。我们认为：“渐进式合规”是转型的正确姿势。那么，应该以怎样的节奏推进“渐进”呢？我们建议节奏如下：

首先：摸清家底，框定风险

很多跨境电商公司，财务管理相对较为粗放，基本没有一套真实可信的财务报表，无法真实评估真实的资产、负债、收入、利润和成本情况。在此基础上，应该交多少税、交哪些税、合规成本有多少，更是无从谈起。摸清家底，核实出一套真实可用的数据，这是合规工程的基础性工作。夯实基础，才能有效推进。

其次：确定框架，设计路线

第一步工作完成后，公司的家底、风险边界已经基本清晰，结合股东诉求、发展规划，那么公司转型的各项约束条件、转型方向也能够基本明确。此时，可进入顶层设计阶段，公司需要从股权结构、公司集团（母子公司、总分公司、境内外公司）、交易流程、资金流程等因素，进行总体规划。在这个规划过程中，融入物流（海关监管）、资金流（央行和外管局监管）、税务（税局监管）的监管因素，形成融合性的架构方案。

第三：清晰“渐进”，排定计划

新框架设定之后，可以说还属于“空中楼阁”。此时，需要结合公司当前的实际情况，制定从当前阶段到新框架的”渐进路线图”。这其中，需要考虑业务转移问题、业务关系衔接问题、以及合规尺度问题。

第四：有效衔接，强化团队

总体框架明确，过度计划清晰。最后一步，需要做的就是执行了。此时，可以考虑招聘财务主管或者相对资深的财务人员。并且，要求财务人员以新的框架为主轴，推进日常的财务核算工作，将转型逐步落到实处，最终成为日常工作。

合规转型的总体思路

讲完合规转型的推进节奏，我们可以再来谈一下转型的目标和思路，毕竟，目标明确，才能搞清楚公司真正要什么；思路清晰，方可推动团队高效前行。

第一：聚焦战略，理清商业模式

事关全局的合规转型，必须服从公司中长期战略规划，并结合商业模式的梳理与提炼，同步落地。不同的战略目标，对应不同的集团架构，匹配不同的交易流和现金流特征。对于计划走入资本市场的，更应结合资本目标，提炼商业模式，并以财务模型加以呈现。完整梳理旗下各关联公司的职能定位、业务关系，搭建集团架构，规划交易流、资金流路径。

第二：保持”可交易状态”

战略不同，转型的目标也将有所差异。一些公司，希望“安稳的做个好生意”；另一些公司，可能希望有机会转型品牌大厂。

综合多种目标之后，我们认为合规转型的目标，可以提炼为五个字：可交易状态。换言之，完成合规转型后，企业可以随时满足资本交易的财务合规水平（即便公司不打算进行资本交易，也可以对标这个标准）。

跨境电商作为新兴行业，尚缺乏成熟的财务管理方式方法，仅靠招聘常规财务人员，难以实现合规目标。企业必须从战略高度着手，结合商业模式和财务规划，制定核实的会计政策、核算标准、内控流程，及时推进EPR建设，建立符合自身特点的财务管理体系，并加以常态化推行。

第三：持续学习，积极引入最佳做法

跨境电商业务覆盖范围多个国家；融合了互联网、国际物流、生产制造等多行业特征；涉及的汇率、货币、结算工；利润空间好，风险因素多，监管变化快。因此，跨境电商的合规转型是一件持续性的工作，公司应持续关注最新案例和时间，借鉴新的做法保证最佳利益。具体的，应当包括下面一些工作：

持续关注税务政策，合理利用全球不同国家的税务政策，实现税负最优化。
持续关注中美IPO管辖权争议，抓住有利的时间窗口，尽早推进资本市场规划，
在前沿领域，广泛借鉴全球企业做法(如数字货币支付工具，可借鉴特斯拉的财务处理方式）；
客观评估全球征税风险，对标自身的资本市场规划，可广泛借鉴先行玩家。如大陆上市的安克创新；香港上市的VESYNC等。
关注全球会计法规的更新，带来的潜在影响。比如，2021年全球海运费用保障，按照国际会计准则对FBA运费的核算要求，大量企业的的会计利润可能会被极大扭曲，从而进一步影响公司融资估值、股权激励等重大安排。