近两年，财税合规这个话题，可以说是越来越热，为什么？
看完下面的公开报道，大家就会有些明白了。
案例一：2021年11月，杭州市税务局通过税收大数据，发现网红主播雪梨（林珊珊）偷逃税款，追缴税款、滞纳金并处罚款共9,322.56万元。（信息源：杭州国税）
案例二：2021年12月，杭州市税务局再次通过税收大数据，发现网红主播薇娅，2年内通过偷逃、少缴税款7.03亿元，最终追缴税款、滞纳金并处罚款共13.41亿元。（信息源：杭州国税）
案例三：2022年2月，广州市税务局通过税收大数据，发现网红主播驴嫂平荣，偷逃、少缴税款3,376.77万元。税局最终追缴税款、滞纳金并处罚款共6,200.3万元。
案例4：2021年11月，深圳市税务局发现深圳市科耀瑞光科技有限公司，通过支付宝账号收款，隐瞒收入3,411.85万元，最终处罚金额共计324万元。
当前，大数据革命，已经渗透到了社会的方方面面。
赫赫有名的金四系统，更是堪称大数据监管的最强大脑，打政策擦边球的税务筹划、专业之间可能就会成为风险地雷。
时代变了，环境变了，企业也必须要变。
摈弃惯性思维和路径依赖，积极拥抱财税合规，尽快适应税务监管新形势，才能真正做到晚上睡得着觉。
01
财税要合哪些规？
很多企业既不知道什么是财税合规，也不知道如何启动财税合规。甚至，很多老板对公司的真实财务状况、税务风险大小，完全没有概念。
这就距财税风险引爆不远了。
那么，究竟什么是财税合规？换句话说，财税合规，要合哪些规？
答案也明确，顾名思义，一是财务合规，二是税务合规。
（一）财务合规
公司财务核算需要在一定的框架内运行，这个框架就是公司的财务运作规范，包括国家的会计法、企业会计准则等。
公司的财务核算，需要满足会计法、会计准则的要求。
比如，收入怎么确认，存货如何计价，成本如何结转等等。
（二）税务合规
税务合规，是说公司各项业务，要遵从税法的规定，依法纳税。
税法不是单一概念，包括增值税、消费税、印花税、企业所得税、个人所得税等等。每个税种，都有详尽而细致的规定。
企业的每项业务，都需要匹配到具体的税法条目，有的时候，一项业务可能还会涉及到多条税法规定。
（三）二者的关系
财务合规和税务合规，各自并行，互有交叉。
但是现实生活中，很多人（包括财务人员）将二者混为一谈。
案例1：财务合规，但是税务不合规。
公司采购物资，收到收据（不是发票）。
从财务合规的角度来讲，事实已经发生，财务只要如实记录，就满足财务合规的要求。
但是，在计算企业所得税时，因为收据不满足税法规定，不能抵扣所得税，如果抵扣了，就不符合税务的要求。
案例2：税务合规，但是财务不合规。
公司采购机器设备，金额不超过500万元的情况下，税法上可以在采购当年全额抵税（固定资产加速折旧的税收优惠）。
但是，现实情况中，一些财务人员把资产直接计入了成本费用，没有计入到固定资产科目。
这个处理，财务不合规，导致公司的资产管理和财务数据失真。
所以，我们说，财务合规和税务合规，既有联系又有区别。
02
企业如何落地？
问题来了：所有的业务都完全遵守税法和会计法，财税合规就完成了，是吗？
答案是：对，但你可能做不到。
税法和会计准则的规定，有一定的原则性，无法直接应用。
每个企业，需要根据实际业务，选择既满足合规，又有利于自己的财税法规。
因此，这个过程，一方面是财税合规，另一方面是财税规划。
回到前文的案例：
同样购买500万的研发设备，A公司按照5年折旧，B公司按照1年折旧。
从税法上来讲，这两种处理都合乎要求，但是效果不一样。
A公司，每年可以增加100万的费用，B公司一次性增加500万的费用。
同样的行为，B公司比A公司在当年多抵扣了400万的费用，从而少交100万的所得税。
这样的例子还有很多，包括按照什么标准确认收入，资产按照多少年来摊销，应收账款要不要计提减值准备，存货会不会有跌价损失等等。
这些政策都需要根据公司的实际情况，进行甄别和厘定。
做个类比，会计法规是建筑的结构，不容破坏；落地应用则是内部装修，可自主发挥。
财务规则选定之后，就会转到税务处理。
比如，相同业务类型的公司，收入确认标准不同，在计算企业所得税时采用的收入数据就不同，从而税金也会有所差异，可能早交，也可能晚交。
03
如何判断是否已经合规？
那如何判断公司是否财税合规？
首先，评估公司的财务管理制度。包括核算制度是否合理，核算机制是否健全，核算系统是否稳定，核算数据是否完整等等；
其次，判断公司的核心会计政策。包括收入确认、坏账计提、资产折旧与摊销、成本结转等等，看这些政策或实际操作，是否符合会计准则和法规的要求；
再次，厘清公司的主要涉税税种，重点关注增值税、个人所得税和企业所得税。从税税务逻辑的角度出发，检查公司的税务数据和财务数据，政策是否统一、口径是否一致。如果出现明显差异，需要追踪差异的原因，看是否已经存在风险。
财税合规听起来比较高大上，甚至感觉无从下手。
其实，厘清思路之后，这个事情就没那么复杂，无非就是财务是否采用合适的核算规则，是否量身定制了核心会计政策，税务是否真实反映了公司的财务状况，如果存在差异，是否有合理的解释。
财税合规是大势所趋。
在“以数治税”的监管环境下，公司唯一的出路就是充分适应并利用财税监管规则，采用合适的财税处理方法，才能最大程度降低风险。
换言之，如果老板自己都没有搞清楚状况，就贸然进行“税务筹划”，或想当然的我行我素，那么在新的监管环境下，出现风险就成了必然，差别只在于时间的早晚。
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