美国公民不管住在哪里，全球收入都要向美国报税。不过，美国政府也给住在海外的人提供了一些避免“被两边重复征税”的工具。
其中最有用的是“海外劳动收入免税额”（FEIE）。但它条件严格、有额度上限，还要按规定交表，很多人容易踩坑。下面用大白话讲清楚：它怎么用、还能叠加什么优惠、收入超过上限会怎样。
什么算外国收入？
先说清楚，美国国税局（IRS）眼里的“外国收入”可能包括：
外国雇主发的工资或薪水
从海外客户或海外生意赚的自雇收入
外国养老金或退休收入
海外房产的租金收入
非美国投资带来的股息或利息
关键看这笔钱是不是在美国境外赚的，不管在哪儿发、用什么货币发。
海外劳动收入免税额（FEIE）
美国人最常用的工具，就是“海外劳动收入免税额”，英文简称 FEIE。符合条件的外派人士，每年可以把一定额度的劳动收入从美国税里免掉。
这个额度每年会随通胀调整。过去五年如下：
按 FEIE，美国对多少海外收入免税？
2025税年，每个符合条件的人最多免 13 万美元。也就是说，如果你符合条件，最多 13 万美元的海外劳动收入不用交美国所得税。
如果夫妻俩都在海外工作，而且都符合条件，两个人可以分别申请，合计最多免 26 万美元的海外收入。
记住：FEIE 只适用于劳动收入。股息、利息、租金这类被动收入，不算在内。
怎样才有资格用 FEIE？
想用 FEIE，必须通过美国国税局两个测试中的一个：
1. 实际居住测试
在任意12个月里，至少有330个完整天待在美国境外。不需要按日历年算。
2. 真实居民测试
证明你在整个税年都是某个外国的真实居民。这个测试更主观，通常更难证明，尤其是出国的第一年。
因为这两个测试都比较复杂，强烈建议找专门做外派税务的会计师。他们能帮你判断符合哪个测试，以及怎么正确准备证明材料。
海外住房免税额
除了主要的海外收入免税额，你还可能符合“海外住房免税额”或“住房扣除”。
它可以把部分住房成本，比如房租、水电费和某些维护费，从应税收入里扣掉。对住在伦敦、巴黎、东京等高成本城市的海外人士特别有用。能扣多少，取决于你住的城市和你的总花费。
收入超过免税额怎么办？
如果你的海外劳动收入超过 13 万美元，超出的部分仍然要交美国税。
不过，你还可以用“外国税收抵免”（FTC）进一步减少税负。FTC 的意思是：你给外国政府交过的税，可以一块钱抵一块钱美国税。它可以和 FEIE 一起用，也可以代替 FEIE，具体看你的情况。
海外自雇收入
数字游民、远程自由职业者、自雇外派人员，净自雇收入仍然可以申请 FEIE。
但有一个重要提醒：FEIE 能减少你的所得税，但不能免掉自雇税。自雇税大约是 15.3%。
如果你住在跟美国有“社保双边协议”的国家，比如英国、德国、法国、澳大利亚或大多数西欧国家，可能不用同时交两国的社保，这会大大减轻负担。
外国收入和账户的申报要求
即使因为免税额或抵免，你不需要交美国税，也可能仍然要向 IRS 和其他美国机构报告外国收入和资产。
常见需要交的表包括：
Form 2555：申请海外劳动收入免税额
Form 1116：申请外国税收抵免
FBAR（FinCEN Form 114）：海外金融账户合计超过 1 万美元就要交
Form 8938（FATCA）：海外金融资产超过一定门槛就要交
这些表没交，可能被重罚，哪怕你一分钱税都不欠。
海外收入能完全免美国税吗？
可以，很多情况下都能。
如果你的劳动收入在 FEIE 额度内，住房成本又由海外住房免税额覆盖，剩余收入再用外国税收抵免抵消，最后可能美国所得税为零。
住在中等或高税率国家、总收入不超过 13 万美元的海外美国人，经常能达到这个结果。
但这不是自动的——必须交对表格，满足所有资格条件。很多人以为自己不欠税就不报，结果后来被罚。
想知道你的海外收入有多少能免税？让专家帮你搞懂 FEIE、住房免税额和外国税收抵免，让你在海外生活时尽量省税。
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来源：Universal Tax
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