近日，国家税务总局江西省税务局、江西省科学技术厅联合发布五家合规享受研发费用加计扣除优惠政策典型案例，相关企业做法覆盖研发立项、费用归集、辅助账管理、资料留存等全流程，展现企业“以合规享红利、以红利助研发、以研发强合规”的良性发展闭环。
该公司是国内主要隧道掘进设备生产商之一，针对研发费用归集的难点问题，企业探索建立了“三分管理”精准归集法，实现合规与创新双提升。研发项目“分级审核”：建立研发、财务、合同“三审”机制，研发部门判定项目技术是否具备创新性和突破性，财务部门核验费用归集口径是否符合政策要求，合同部门审查合同合规风险，做到“不该进的坚决不进”。人员共用成本“分类分摊”：设置“研发工时”专属打卡模块，研发人员进入对应项目打卡签入后系统自动按项目累计工时，按月抽查比对门禁进出记录与工时填报数据，确保工时真实准确，以此为据将专职研发人员薪酬全额计入对应项目、辅助人员薪酬按各项目实际耗用工时比例精准分摊，从根源上解决共用成本“归不准、说不清”的问题。材料费用“分项归集”：研发领料与生产领料分行填报、分开流转，领料单标注对应研发项目编号，做到“一事一单、料随号走”；建立“一项目一档”辅助台账，完整记录领料时间、数量、品名等关键信息，按月与仓库对账核验，确保每一笔材料投入可追溯、可核查。2025年，公司享受研发费用加计扣除金额5248.5万元。
该公司为国家高新技术企业、专精特新小巨人，从事胶黏新材料的研发、制造与销售。针对研发与生产场景交织、费用归集易混淆、项目界定不清晰等涉税痛点，该公司构建“三化一通”精准管理体系。“三化一通”即研发项目在立项标准化、过程数字化、风控常态化全部达标后才可通过最终审核。立项标准化：成立由技术专家、财务部门、税务顾问组成的评审委员会，严格判定项目是否具备实质性创新，是否与常规工艺改良清晰分离，产品性能是否得到实质性突破，从源头确保研发活动性质合规；过程数字化：在公司ERP系统中增设研发专用模块，领料独立标识，人员移动端填报工时并按实分摊薪酬，中试样品、废料收入自动冲减研发费用，实现全链数字化留痕；风控常态化：对共用设备折旧等费用按作业动因分配，按月归集、按季合规自查，确保留存的立项书、工时记录、分配底稿等证据链逻辑自洽。该体系运行以来，公司2025年享受研发费用加计扣除金额7880余万。2016年至2025年连续10年获评纳税缴费信用等级A级。
江西省科学技术厅资源统计处负责人表示，研发费用加计扣除是国家为鼓励企业加大研发投入、支持科技创新推出的重要税收优惠政策，也是实施创新驱动发展战略、强化企业创新主体地位的重要抓手。此次发布的五家典型案例，展现了合规经营与创新发展相互促进的生动实践。
