每次定目标和做预算的季节来临，就是“风起云涌”的时候。办公室里就会暗流涌动，各方势力开始蠢蠢欲动。管理层、业务部门、商业分析部门、财务部门纷纷出马，上演一场角逐和博弈的大战，构成了办公室里一道独特的风景线。
｜1. 定目标和做预算的关系
定目标和做预算是紧密相连的。
定目标是预算的一部分，也是预算的先导部分。比如零售公司制定2024年的销量目标，短视频公司制定2024年的广告收入目标等。
预算是大目标确定的前提下，去测算业务的收入、成本和利润。比如在2024年销量目标的基础上，去测算公司的各项总收入、各项总成本和利润。
｜2. 谁要参与目标和预算的制定工作？
目标和预算的参与部门主要有四个。
管理层：CEO、CFO、副总、业务线老大等。
各个业务部门：包含产品、运营、市场营销、销售、供应链等，依据公司不同而不同。
商业分析部门或经营分析部门。
财务部门。
今天我们先来讲讲如何预算的先导部分，如何制定目标，预算的后续部分将在后期细说。
｜3. 制定目标的流程是什么？
通常来说，目标的制定要经历以下几个步骤和流程。
360度扫描业务。扫描业务的最终目的是明确“北极星指标”是什么。
在明确了北极星指标后，就可以通过“回归预测法”快速预测目标值。
商业分析团队会与老板进行初步沟通。
沟通之后，大概就可以知晓老板的预期和目标值的范围。
有了一个大概的目标范围后，需要明确目标涉及哪些业务部门。接着和这些业务部门联手搭建“业务预估模型”，共同开展精确的预估。
精确预估之后，需要与老板进行多次沟通和目标调整，最终确定目标。
将目标下发至各部门。
各业务部门进行目标的拆解，形成过程指标。
商业分析部门进行目标的监控和追踪。
在以上的流程里，有三个步骤是至关重要的：回归模型快速粗测、“业务模型”精准预测和目标拆解。
｜4. 利用“回归模型”快速粗测目标
所谓的回归模型，就是利用回归分析去测算北极星指标的目标值，而回归分析的关键一步是求出预测函数y=f（x）。因此，我们首先需要确定因变量y和自变量x。
以短视频公司为例，如果我们想预测其北极星指标广告收入目标，该如何做？
第一步就是确定因变量y为广告收入，自变量x为年份。接着我们拉取历史数据，在Excel中通过折线图中的设置“趋势线”，就可以得到一个预测函数。最后我们带入要预测的年份，就可以快速得到广告收入的预测值。
回归预测的方法，可以快速地预测出目标值，然后拿着这个目标值与老板做初步的探讨，基本上可以探知老板的心意，大概知道目标值在什么区间内既符合实际又符合老板预期。该方法的主要目标就是快速出结果，为第二阶段打前阵，减轻第二阶段负担。
因此，它的好处就是耗费的时间非常短。结合历史数据做一个函数，能够快速给到老板对目标的预期，不用花很多时间去开展精准的预估。
但是也存在明显的短板，回归预测只能给出大概数值，但是却没有办法给出深层次的原因和逻辑。当老板问你为什么是这个目标，如何达成这个目标时，我们是很难给出具体解释的。另外，对于缺乏稳定历史数据的业务，没有办法进行回归预测。
如果想了解具体过程的，我的新书《商业分析方法论与实践指南》第6章里有详细介绍，有需要的可以在各大电商平台购买。
｜5. 利用“业务模型”精准预测目标
回归预测模型只能给我们一个数值，具体怎么实现这个数值我们无从而知。而在工大多数情况下，老板需要我们解释目标从何而来以及如何完成目标。这时就需要使用业务模型进行精准预估了。
业务模型预估，主要通过和各业务团队联合，一起预测目标，明确实现目标的策略、路径和风险。
主要方法是对北极星指标进行下钻和拆解，拆解成若干个重要的二级或三级等子指标，并确定这些指标的承接部门。由商业分析部门搭建好预估框架，由业务部门和商业分析部门分别对各个子指标进行预估。这个预估不单单是数值的预估，每个数值的背后一定是要带着策略的，即实现目标的路径。
以短视频广告收入的预估为例，其业务预估模型（带着公式和逻辑关系的Excel表）部分如下图所示。
业务模型预测出来的目标比较靠谱，因为它综合考虑了数据表现和业务团队的策略，架设了目标和策略的桥梁，而且可以预知风险。因此这个阶段制定的目标更贴合实际业务。
在利用“业务模型”预测目标时，对商业分析师的能力要求很高，它其实考察了商业分析师几个方面能力：
（1）对业务和行业的理解力。
（2）搭建数据指标体系的能力，对数据指标的熟练使用能力。
（3）各部门协调、沟通和组织的能力。
相比回归预测，沟通和协调的软技能尤为重要。既要鉴别业务部门提供信息的真实性，又要处理好他们的抵触、抱怨和不配合。
所以，与其说制定目标的工作更考验严密的测算逻辑，不如说它是一项高难度的沟通工作。
｜6. 如何拆解目标？
通过以上两个模型制定的目标通常是大目标。而大目标不是一个人、一下子就能完成的，它通常是多个小团队、日积月累、兢兢业业优化工作流程的结果。
因此，一个大目标制定好之后，还必须将目标落实到月、落实到人、落实到业务流程中，经过“人”在“时间线”和“流程线”的实际执行才能确保目标的达成。
这就需要对大目标进行拆解，我将拆解目标的关键点进行了总结，总结为3条路线：时间线、管理线、业务流程线。
第一条线路：时间线。将年度目标拆解至月度或季度，目的是通过月度目标的达成实现年度目标的达成。
第二条线路：管理模式线。按照业务团队内部各自的管理模式将目标拆解至下一级团队甚至个人，目的是通过各个小团队目标的达成来实现总目标的达成。
第三条线路：业务流程线。按照业务运转流程将大目标拆解至各业务环节，目的是通过各个过程目标的达成来实现总目标的达成。
更为详细的内容，可阅读我之前的文章，阅读链接：如何拆解目标？这里有方法论和操作指南
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