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跨境商务 财税 合规
中资出海投资设立香港公司后，年审和审计是维持运营的核心工作，但二者本质截然不同。我们在跨境企业服务实践当中，触达不少香港公司负责人将年审和审计混淆，也因着对二者认识不充分未能及时向有关部门提交申报、从而造成逾期面临罚款的案例；本文将拆解年审和审计的不同，帮助阁下熟悉掌握并达成香港公司合规目标。
年审 VS 审计
类别 |
年审 |
审计 |
出发点 |
执照年检 |
财税合规 |
主管部门 |
注册处、税局 |
税局 |
服务机构 |
公司秘书 |
会计师事务所 |
交付资料 |
NRA1/新BR |
审计报告 |
逾期罚款 |
见下文 |
见下文 |
前情提要：自2025 年起，香港税务局不再接受 “零申报”，所有公司无论是否运营，均需在财务年度结束后申报税务时同时提交审计报告。
年审Annual Return
更新商业登记证：向税务局申请新证，可在注册到期日前1个月办理。
提交周年申报表（NAR1）：需在周年到期后42天内向注册处提交。
逾期42天-3个月：罚款HKD 870；
逾期6个月以上：罚款飙升至HKD 3480；
长期失联：公司被强制除名解散。
首次年审：法团成立表格（NNC1）、旧商业登记证；
非首次年审：上年度周年申报表（NAR1）、旧商业登记证。
准备资料：根据业务往来情况随时分类整理资料（资料详情见下文）；
选择会计师事务所核证审计：财年结束后（财年年结日多为3.31/12.31）；
税局提交审计报告（如收到税局下发的利得税表一并提供）：审计报告完成后提交；如若收到税局下发的利得税报表则需在1个月内填报提交税局，可申请延期可在9个月内填报提交利得税表）。
首次逾期：HKD 1200起；
多次违规：罚款+税款3倍罚金；
故意逃税：最高监禁3-6年，《税务条例》第82条。
（1）审计且做账
公司官方文件：注册证书、BR、章程、NAR1、银行月结单等；
财务资料：业务合同INVOICE、费用单据、工资表、库存盘点表等用来做账；
备注：做账分为月度做账、季度做账、年度做账，届时根据每个香港公司经营需求而定。
（2）审计不做账（香港公司专职会计自行编制财务报表）
公司官方文件：注册证书、公司章程、银行月结单（近 12 个月）；
财务资料：财务报表（资产负债表、利润表、科目余额表、明细账等）；
原始凭证：业务合同、INVOICE、费用单据、工资表、银行月结单等（届时根据会计师抽查补充提供）。
（3）审计重中之重：审计意见
审计报告意见分为：不发表意见、保留意见、无保留意见
意见友好程度：不发表意见》保留意见》无保留意见
✍TIPS:资料提供越全，且遵循商业逻辑、符合香港税制和法律条款原则，审计报告可以获得“无保留意见”。
✍秘书公司：选择持有香港TCSP牌照的香港秘书公司。
✍会计师事务所：选择持有香港会计师公会牌照的个人会计师和会计师事务所。专业合规的服务商定期会根据合规日历提醒香港公司办理相关事项。
✍无简单粗暴避税选择：如有经营却隐瞒收入不合规申报，以达到不缴税或者少缴税目的；
✍无简单粗暴且合规的审计：如只提供银行月结单要求出无保留意见，如此拿到的审计报告往往没有可信度，在企业融资和税局申报时往往亮红灯。
✍留存经营业务凭证备查：如会计原始凭证、审计报告、报税回执，会计师核证或香港税局对税务申报有异议需要提供备查。
