老王的香港公司今年赚了钱。
他想把钱装进自己口袋，通常有两条路：一是给自己发工资（或者以董事身份拿董事酬金），二是年底给股东分红。
朋友跟他说："工资要交税，分红不用。" 这话对吗？
对一半——工资确实要交 "薪俸税"，分红也要分情况看。今天就把薪俸税一次讲清楚。
薪俸税是什么？
香港有三大直接税：利得税（公司利润）、薪俸税（个人收入）、物业税（租金收入）。薪俸税管的，就是 "个人"。
判断标准很简单：你在香港受雇任职，从雇主那里拿到的钱，基本都算薪俸税的范围——工资、佣金、花红（奖金）、津贴、小费、董事酬金，统统算。
反过来，有几类钱在香港是不算薪俸税收入的：
·股息分红：公司派给你的股息，不算薪俸税；
·资本利得：香港没有资本利得税，买卖股票、房产赚的差价，一般也不算（除非频繁交易被认定为在做生意）；
·银行存款利息：一般也不在薪俸税范围。
薪俸税到底怎么交？
搞清 "哪些算、哪些不算"，是理解香港税制的第一步。如下图所示：
先扣掉免税额和扣除项目，剩下的 "应课税入息实额" 按阶梯算：
·首5万港元：2%
·次5万：6%
·次5万：10%
·次 5 万：14%
·余额：17%（最高边际税率）
按 "入息净额"（总收入减扣除，不减免税额）直接算：首500万按15%，超过500万的部分按16%。
税务局会两种都算一遍，自动按税款较低的那种征税——这就是 "累进与标准孰低" 原则。
举例①：单身老王年收入60万，无其他扣除
基本免税额13.2万→应课税入息实额=60−13.2=46.8万
累进：前20万共1.6万+26.8万×17%=61,560港元
标准：60万×15%=9万
取低：交61,560港元
举例②：年收入300万
累进：约46.96万
标准：300万×15%=45万
取低：交45万
规律很明显：收入越高，标准税率越划算。
在单身、无其他扣除的情况下，年收入约202万港元是个分水岭——低于它，累进更省；高于它，标准更省。
分红不用重复缴税
香港是 "单层税制"：公司赚的钱，先由公司交利得税；
剩下的利润派给股东，香港不再对股息收第二次税——没有股息税，也没有预扣税。
所以对香港股东来说：拿分红，个人层面不用交税。
这也解释了为什么很多香港老板 "少拿工资、多分红"：工资要交薪俸税，分红在香港免税。
不过要拎清三点：
1.董事酬金、工资属于薪俸税范围，该报还得报，不能全用 "零工资" 替代——公司要有合理的经营实质；
2.如果你是内地居民股东，从香港公司拿的分红，还要看内地税法——香港免税不等于内地免税，可能要在内地申报个税，务必咨询专业人士；
3.分红的前提是公司有 "可分派利润"，股东分红决议、账目记录都要合规。
注意免税额
2025/26课税年度的主要免税额：
·基本免税额：13.2万（人人都有，2025/26年度）
·已婚人士免税额：26.4万
·子女免税额：每名13万（第一到第九名都有，另有额外子女免税额·每名13万）
·供养父母/祖父母/外祖父母：60岁及以上每名5万；55–59岁每名·2.5万
·单亲免税额：13.2万
常见扣税项：强积金供款每年最多扣1.8万；个人进修开支最高10万；自住物业贷款利息最高10万。
举例③：已婚老王，两个孩子，年收入100万
·免税额合计：已婚26.4万+2名子女26万=52.4万
·应课税入息实额=100−52.4=47.6万
累进：前20万 1.6万+27.6万×17%=62,920港元
标准：100万×15%=15万
取低：只交62,920港元
对比一下：同样年收入100万，单身人士按累进要交约13万，已婚两孩家庭只交6.3万——免税额的差距就是这么大。
所以报税时，符合条件的免税额和扣除项一个都别漏。
提醒：2026/27课税年度起，基本免税额已上调至14.5万、已婚人士29万、每名子女14万、供养60岁以上父母每名5.5万。
报税小常识
1.课税年度：每年4月1日至次年3月31日；
2.税务局通常在5–6月寄出个别人士报税表（BIR60），一般需在一个月内交回（委任税务代表可申请延期）；
3.香港有暂缴税制度：第一年先按预估收入交暂缴税，次年按实际评税多退少补；
4.报税表要如实申报，虚报、漏报被查到，轻则补税罚款，重则惹上麻烦。
一句话概括来说，打工收入按累进（最高17%）或标准税率（15%/16%）两者取低来交，免税额能省一大笔；
分红在香港不重复征税——但内地股东要额外留意内地税法~
官网：http://www.peiyaoguoji.cn/
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