图为重庆市铜梁区税务干部走进辖区制造企业，在生产一线查看零部件生产情况，帮助企业准确判断归集研发费用，享受税费红利。（田甜/摄）
“一对一”辅导 企业精准享优惠
地处成渝地区双城经济圈中轴线关键节点，铜梁区新能源汽车零部件产业集群持续壮大，现有相关企业超150家，其中规上企业92家，2025年产业总产值突破百亿元。国家税务总局重庆市铜梁区税务局紧扣产业发展需求，以精准政策推送、高效出口服务、常态化直联帮扶，助力辖区新能源汽车零部件产业高质量发展。
新能源汽车零部件产业链条长、迭代快、研发活动密集，企业在研发费用归集、税费优惠申报、票据规范管理等方面易出现操作偏差。针对行业共性涉税痛点，铜梁区税务局梳理相关政策要点，编制《合规享受先进制造业增值税优惠政策指引》《供应商发票管理清单》，组织税务干部开展上门辅导，指导企业规范财务核算、完善票据管理，准确合规享受相关优惠政策。
重庆新民康科技有限公司是一家高新技术企业，主营汽车线束、新能源高压线束研发生产。针对该公司对先进制造业企业增值税加计抵减政策的适用条件、备案流程掌握不透彻的情况，铜梁区税务局开展“一对一”辅导，厘清政策口径、排查涉税风险，帮助企业补齐备案资料，规范享受优惠。今年以来，该公司累计享受税费减免610万元。
该局围绕成本核算、票据管理、费用列支等关键环节，制作涉税风险提示清单，依托大数据推送、前置风险预警。今年以来，全区84家汽车零部件企业享受增值税加计抵减优惠超2800万元，为企业技术改造、产能升级注入资金“活水”。
协助规范管理 准确核算研发费用
平原滤清器有限公司主营汽车燃油滤清器研发与制造，业务涵盖内外销双线，年营收超11亿元，涉税场景复杂，对精细化管理要求更高。“根据税务部门所得税管理工作要求，我们开展了研发费用加计扣除风险自查，发现个别项目存在把产品常规性能微调、工艺简单升级当作研发项目归集费用的情况，没有达到实质性创新的立项标准。”平原滤清器财务负责人张炎说。
了解这一情况后，税务部门第一时间对接企业，协助企业开展费用归集，进一步打通业务与财务数据壁垒，实现订单、生产、财务信息共享，确保供应合同、出库单据、资金流水、发票资料校验一致。
在生产研发过程中，该企业的实质性研发与产品常规升级、工艺微调等非研发活动常出现交叉的情况。对此，税务部门多次上门辅导，协助企业从源头规范研发项目立项审批，妥善留存项目计划、试验记录、研发成果等资料；对同时承担研发、生产任务的人员与设备，根据实际情况，按合理比例分摊人工薪酬、设备折旧，避免生产费用混入研发费用；规范研发材料领用核销，对研发试制后对外销售的产品，及时冲减对应的研发材料成本，精细核算其他相关费用，让企业合规足额享受研发费用加计扣除政策，减少申报失误，防范涉税风险。
定制适配政策清单 助企享受税费红利
作为国家高新技术企业、国家专精特新“小巨人”企业，福建顺昌虹润精密仪器有限公司深耕于显示控制仪表领域，先后成功开发上千种产品，广泛运用于航空航天、高铁、装备制造、农业环保等领域。历经三十年的发展，企业累计拥有500多项国家专利、130多项软件著作权。
“我们每年投入研发费用超两千万元。得益于此，公司新技术新产品不断涌现，使公司走在显示控制仪表领域的‘第一方阵’。”虹润公司董事长林善平介绍道，“研发费用不断投入、产品不断更新，也给企业带来不小的涉税挑战——研发项目多、周期长，相关费用归集复杂，哪些项目能计入研发费用，备查资料如何准确归集，我们对这些并不擅长。”
国家税务总局顺昌县税务局根据企业技改升级、智能改造的实际情况，梳理行业专属涉税风险清单，定制适配税费政策清单，聚焦进销项发票管理、成本票据归集、研发费用划分、收入确认等关键环节，讲解研发台账建立、费用划分、资料留存等操作要点，常态化开展风险提醒。引导企业规范财务核算，完善内部管理制度，健全经营台账，如实合规申报，从源头防范涉税风险，持续提升税法遵从度。
今年以来，该公司享受研发费用加计扣除等各项税收优惠超2000万元，这笔资金反哺进企业数字化智能改造中。如今，虹润公司每年生产超百万台显示控制仪表，占国内细分市场的三分之一份额。
（来源：中国税务报、新福建）
福建税务
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