化妆品新税后哪种进口渠道的税费最划算？

化妆品进口新税率后，哪些渠道进来比较有优势呢？事实上，化妆品消费税率的下调，可同时作用于以下三个渠道：商品行邮渠道personal postal articles、跨境电商cross-border e-commerce、一般贸易general trade

行邮渠道personal postal articles  

10月1日后，化妆品的行邮税税率与之前一样仍为30%和60%，但是以“进口完税价格在10元/毫升（克）或15元/片（张）及以上”为界定标准，另外仍旧存在50元的免税额，且税额计算是根据已制定的完税价格来计算的。

跨境电商cross-border e-commerce  

10月1日前，化妆品的消费税税率率基本为30%，再叠加17%的增值税，综合税率达到47%。

消费税=完税价格÷（1-消费税税率）×消费税税率×70%

增值税=[完税价格+完税价格÷（1-消费税税率）×消费税税率] ×增值税税率×70% 跨境电商综合税额=消费税+增值税=完税价格÷（1-消费税税率）×消费税税率×70%+[完税价格+完税价格÷（1-消费税税率）×消费税税率] ×增值税税率×70%

10月1日后，化妆品的消费税税率以“进口完税价格在10元/毫升（克）或15元/片（张）及以上”为界定标准，将达到标准的化妆品定义为“高档化妆品“，其消费税税率下调为15%；将未达此标准的化妆品定义为“普通化妆品”，其消费税税率调整为0。这样一来，再叠加17%的增值税：消费税为15%的高档化妆品，其综合税率为26.35%；消费税为0的普通化妆品，其综合税率为11.9%。与10月1日前相比，化妆品的综合缴纳税率下降了20%~35%。

从实操角度看，10月1日前很少有电商会让消费者缴纳高昂的跨境电商化妆品综合税（47%），于是大多选择海外仓发货，走行邮渠道。不过，当时有两个税号项下的化妆品消费税率为0，所以走跨境渠道的化妆品单量还是可观的。10月1日之后，由于消费税被降到15%甚至直接取消，电商平台的化妆品类开始倾向于选择通过跨境电商渠道走货。因为现在行邮渠道的税率仍然保持在30%或60%，一旦被税，税额非常高。另外，行邮渠道的通关时间也长很多。

一般贸易general trade   

一般贸易进口税额=关税+增值税+消费税

关税=完税价格×进口关税税率 

增值税=(完税价格+关税)/(1-消费税率)*增值税率

消费税=（关税完税价+关税）*消费税率/（1-消费税率）

10月1日前化妆品的一般贸易进口税率为83.86%（注：因一般贸易的关税税率略有不同，数据以美妆类为样本，下同），10月1日后高档化妆品的一般贸易进口税率为51.41%，普通化妆品的一般贸易进口税率为28.7%。因此，一般贸易渠道，化妆品的进口税率也大幅下降了。

对比三种渠道的进口税税率（数据以美妆类为样本）：

对比进口化妆品的三个渠道，可以发现不论什么档次的化妆品，目前走跨境电子商务渠道的税率是最低的，另外，护肤品比较特殊，当其他化妆品都在降低税率的同时，普通护肤品的税率没有改变，高档护肤品的税率比以前高了。因为在税改前，护肤品无论高档、普通都是不征收消费税的，但是现在高档护肤品也需要征收15%的消费税。因此，在一般贸易以及跨境电商渠道，高档护肤品的税率都比以前高了（分别提高到46.59%和26.35%）。但横向比较，护肤品类在跨境电商渠道的税率依然比其他渠道低。

综上所述，对于所有进口化妆品来说，跨境电商渠道税率相对最低。虽然一般贸易以CIF价为税基低于了跨境电商的税基，导致最终价格差缩小。但是跨境电商渠道通关速度最快、SKU较丰富，再加上电商们的豪掷千金，消费者体验相对也是最好的。