9810退税现状与免税政策背景
据海关总署数据，2025年跨境电商出口额达2.2万亿元，其中9810海外仓出口占比提升至约25%。然而，传统退税模式因单据匹配要求高，平均周期长达3-6个月，部分卖家甚至因瑕疵被驳回。2026年，多地税务部门试点“9810无票免税备案制”，卖家凭报关单和海外仓销售记录即可申请免税，无需强制提供进项发票，显著降低合规门槛。
需注意，免税不退税意味着放弃退税收益。行业调研显示，约60%的9810卖家已考虑或采用此路径，尤其适用于高货值、低毛利产品。2026年试点范围扩大至10个省市，备案制下平均处理时间缩短至15个工作日，远优于传统退税的90天以上周期。卖家应根据产品利润率测算，权衡资金占用与税务成本，选择最优模式。
- 退税难点：单据要求严苛，周期长导致资金严重占用。
- 政策利好：2026年无票免税备案制试点扩大，合规门槛降低。
- 决策依据：结合产品利润结构，精准匹配税务模式。
供应商仅开专票的应对策略
当供应商为一般纳税人且仅能开具增值税专用发票时，在免税不退税模式下，进项税无法抵扣销项，将转化为沉没成本。例如采购100元含13%专票货物，11.5元进项税在免税模式下无法抵扣，直接增加采购成本。
解决方案包括：一是与供应商协商降价，将进项税损失通过价格让利弥补；二是推动年销售额500万以下的供应商转为小规模纳税人，改开普票以规避进项问题；三是利用部分地区“免税+进项转出”规则，将进项税计入成本以降低企业所得税基数。建议在合同中明确税务模式变更条款，确保供应商配合调整开票类型或价格。
- 成本重构：专票进项不可抵扣，需重新谈判采购价格。
- 身份转换：引导供应商转小规模纳税人，从源头解决进项冲突。
- 工具辅助：使用税务软件模拟不同方案的综合税负成本。
普票工厂进项缺失的合规解法
小规模纳税人开具的普通发票虽不能抵扣进项，但可作为合法成本凭证。在9810免税模式下，普票金额可直接计入营业成本，有助于降低企业所得税。但此类工厂规模较小，原材料采购往往缺乏发票，可能导致其通过提价转嫁税负。
应对策略如下：首先，要求供应商提供成本构成明细，确保普票定价合理透明；其次，采用“原材料集采+委托加工”模式，由卖家直接采购原材料获取专票，再委托小工厂加工并支付加工费取得普票，兼顾原材料质量与进项合规；最后，符合条件时可利用农产品收购发票等特殊政策。某家居卖家2025年采用集采模式后，原材料成本占比下降10个百分点，整体税负降低8%。
- 成本管理：普票可入账但不可抵扣，需严控采购溢价。
- 模式创新：集采保留专票进项，同时利用小厂产能优势。
- 风险防控：建立供应商成本透明化机制，防范税务隐患。
供应链分级与混合采购模型
2026年行业报告显示，采用混合供应商模型的卖家税务成本平均降低12%。核心策略是将供应商分为A类（一般纳税人，专票）和B类（小规模，普票），按产品线分配订单。高附加值产品优先选用A类供应商保障品质，低附加值走量产品则使用B类供应商简化税务流程。
同时应建立季度评估体系，考核供应商开票合规性与质量稳定性。若B类供应商因税点损失提价，可通过签订长期合同锁定价格。建议借助店小秘、马帮等ERP系统自动记录发票类型并生成税务报表，实现数字化决策支持。A类与B类供应商比例建议维持在7:3左右，并定期排查虚开发票风险。
- 结构优化：混合采购平衡成本与质量，推荐7:3配比。
- 动态评估：定期审查供应商税务合规能力，规避连带风险。
- 数字赋能：利用ERP实时监控税务成本变动趋势。
2026年实操工具与合规要点
落地执行层面，首要关注国家税务总局2026年最新公告，确认试点区域具体要求。其次，启用领星、积加等跨境电商ERP的税务模块，自动匹配订单与发票，高效生成免税备案材料。对于大额采购合同，建议聘请专业税务顾问进行专项筹划。
合规红线不容忽视：严禁虚开发票或伪造单据；免税备案相关物流及销售凭证须完整保存至少5年。2026年税务稽查力度加大，违规罚款上限可达50万元。此外，建议定期参加雨果网、AMZ123等平台的线下税务培训，及时获取政策解读。
- 数字化工具：ERP税务模块及百望云、诺诺网等电子发票平台。
- 合规底线：完整留存凭证，杜绝虚假备案行为。
- 专业支持：聘请跨境税务专家，每年至少进行一次税务健康检查。
常见问题解答
9810免税不退税模式下，供应商专票真的无法抵扣吗？
是的。该模式下出口销项免税，专票进项无法用于抵扣销项。但进项税可计入采购成本，在计算企业所得税时予以扣除，从而降低所得税负担。建议与供应商协商将专票价格下调至不含税价，或要求其改开普票。
小规模供应商开普票，税点损失如何补偿？
小规模纳税人开普票需缴纳1%增值税（2026年减按1%征收）及约0.12%附加税，这部分成本通常会转嫁给买家。卖方可要求供应商提供成本明细，或通过批量采购、长期合作谈判压价。也可采用集采模式，由卖家直采原材料以减少中间环节税负。
更换供应商导致原材料质量下降怎么办？
不建议直接替换核心供应商，应采取分级采购策略：高质量要求产品保留原专票供应商，一般产品引入普票工厂。同时建立质量审核机制，要求提供样品检测报告。若必须更换，应先小批量试产验证质量后再扩大订单。
2026年9810免税备案制具体怎么操作？
目前广东、浙江、上海等试点地区要求卖家在电子税务局提交备案表，上传报关单、海外仓入库记录及销售订单等材料。审核通过后即可享受出口环节免税，无需进项发票。具体流程可咨询当地税务局或使用跨境ERP内置备案功能。