政策背景：2026年9810出口监管收紧，13%增值税风险凸显
自2025年起，海关总署与税务总局联合推进跨境电商出口货物税务数据共享。2026年1月1日起，电子税务局正式上线“出口应征税报关单用途确认”功能。所有以9810（跨境电商出口海外仓）模式报关的货物，若未在规定时间内完成用途确认，系统将自动视同内销，按13%税率征收增值税。据国家税务总局2026年第15号公告，截至2026年8月，全国已有超2.3万家企业收到预警通知，约17%的卖家因未操作导致补税。
该政策核心逻辑在于：9810模式下货物先出口至海外仓，实际销售时间滞后，税务部门无法实时掌握最终销售状态，因此要求卖家在报关后主动申报用途，选择“出口免税”或“出口征税”。若选择“出口免税”，需确保商品在出口退税率文库中对应退税率不为0，否则系统将提示无法操作。
对于卖家而言，最直接的风险是未及时勾选或误选“出口征税”，将面临13%增值税及附加税费，且无法抵扣进项，直接侵蚀利润。例如，一批货值100万元的纸制品若被征税，需额外缴纳13万元增值税，相当于净利润损失20%-30%。税务专家提醒，2026年Q4是自查关键窗口，建议卖家立即登录电子税务局检查历史报关单状态。
核心影响：退税率与商品税号决定税负风险
并非所有9810商品都需缴税，关键在于商品对应的出口退税率。根据《出口退税率文库（2026年版）》，目前约85%的出口商品退税率为13%、10%或0%。退税率不为0的商品可适用“出口免税”政策；退税率0%且属于“征税”类别的商品，则必须缴纳增值税。
纸制品是典型的高风险品类。例如HS编码4802（书写纸）、4819（纸箱）等，部分子目退税率已调整为0%且属于“出口征税”范围。这意味着即使通过9810模式报关，若未在用途确认中选择“出口征税”，系统也会自动补征13%增值税。2026年上半年，深圳某纸品贸易商因未查询退税率误选“出口免税”，被税务机关要求补缴增值税及滞纳金，合计损失超80万元。
其他高风险品类包括部分塑料制品（如PVC膜）、贱金属制品（如非合金钢条）、纺织品（部分化纤制）等。卖家需通过电子税务局“出口退税率文库”功能，输入10位HS编码查询对应退税率及是否属于“征税”范围。具体路径：电子税务局→出口退税管理→退税率文库查询。卖家务必在报关前查询退税率，并留存查询截图作为合规证据。
| 商品类别 | HS编码示例 | 退税率 | 9810下是否需缴13%增值税 |
|---|---|---|---|
| 电子产品（手机） | 8517.12 | 13% | 否（适用免税） |
| 纸制品（纸箱） | 4819.10 | 0% | 是（需缴税） |
| 塑料制品（PE膜） | 3920.10 | 13% | 否 |
| 部分纺织品（化纤布） | 5407.20 | 0% | 是 |
实操指南：电子税务局勾选确认全流程与避坑要点
第一步：登录电子税务局，进入“我要办税”→“出口退税管理”→“出口应征税报关单用途确认”。系统会列出所有未确认的9810报关单，状态显示为“待确认”。
第二步：逐条点击“用途确认”，系统弹出“出口免税”和“出口征税”两个选项。若选择“出口免税”，系统自动校验商品退税率。若退税率不为0，则确认成功；若退税率0%，系统提示“该商品不适用出口免税，请选择出口征税”，此时需手动选择“出口征税”并确认申报增值税。
第三步：确认后系统生成增值税申报表，卖家需在当期申报期内完成缴纳。若未在报关单出口日期次月的申报期内完成确认，系统将自动标记为“未确认”并触发风险预警，后续可能产生每日万分之五的滞纳金。
常见错误规避：
- 误以为所有9810都免税而不进行操作，实际需主动确认。
- 选择“出口免税”时未核对退税率，导致系统报错后放弃操作，应先查询退税率再选择正确选项。
- 忽略多张报关单只确认部分，系统按单管理，需全部处理。
建议卖家设置月度提醒，在报关后次月15日前完成确认，可使用“单一窗口”报关单状态同步功能自动推送待确认清单。
应对策略：从税务自查到合规架构调整
开展税务自查与更正
立即登录电子税务局导出2025年至今所有9810报关单，逐一检查用途确认状态。对于已确认“出口免税”但退税率0%的商品，需主动更正申报以避免后续稽查风险。行业数据显示，2026年上半年已有12%的卖家因自查发现问题并主动补税，从而免于罚款。
优化商品结构与贸易模式
对于退税率0%且需征税的商品，评估是否可合规调整HS编码。例如纸制品中，若产品可归类为“印刷品”（退税率13%），则可能适用免税，但需确保归类准确以防申报不实。对于高征税风险商品，可考虑从9810转为一般贸易（0110）出口，或采用跨境电商B2C（9610）模式，后者单票货值低于5000元且符合条件可享受免税政策，但需综合评估物流成本变化。
建立税务合规长效机制
建议年出口额超1000万元的卖家聘请专业税务顾问或使用税务合规SaaS工具（如CocoLoop税务管理模块），实现报关单自动监控、退税率实时查询及申报提醒。数据显示，提前布局的企业罚款风险降低70%。合规不是成本而是投资，在2026年税务稽查力度加大的背景下，主动合规者将获得竞争优势。
长期合规建议：关注2027年趋势与工具赋能
据国家税务总局2026年立法计划，2027年将推出《跨境电商出口税收管理办法》，进一步明确9810、9610等模式的税务处理细节。预计将引入“海外仓销售数据直连”机制，未来可能要求卖家按实际销售进度分期确认收入，税务合规将从“报关环节”延伸至“销售环节”。
工具方面，建议使用电子税务局内置的“退税率文库”查询功能（免费），或第三方税务管理平台支持报关单自动同步、退税率批量查询及用途确认提醒。同时关注中国海关总署每月发布的《出口商品退税率调整公告》，及时调整商品策略。例如2026年7月部分竹制品退税率从0%上调至13%，及时调整产品线可有效降低税务成本。此外，务必保留所有税务申报记录至少5年以备稽查。
常见问题
9810报关后什么情况下需要缴纳13%增值税？
当商品对应的出口退税率在文库中为0%且属于“出口征税”类别时，即使通过9810模式出口，也需在电子税务局勾选“出口征税”并缴纳13%增值税。若未勾选，系统将自动视同内销补税。
如何在电子税务局查询商品退税率？
登录电子税务局，进入“出口退税管理”模块，选择“退税率文库查询”，输入10位HS编码即可查看退税率及是否属于“征税”范围。建议截图保存查询结果。
如果误选了“出口免税”但实际需征税会有什么后果？
税务机关会通过系统比对发现异常，要求更正申报并补缴增值税，同时可能加收每日万分之五的滞纳金。若涉及故意虚假申报，可能面临罚款。建议主动自查并更正。
纸制品出口是否一定需要缴税？
不一定。纸制品范围很广，如印刷品（书籍、报纸）退税率通常为13%可免税；但包装纸箱、书写纸等部分HS编码退税率可能为0%。务必查询具体HS编码确认。