2026年9月起，全国税务稽查力度全面升级，“有销无进”被列为小规模纳税人第一稽查风险点，实行零容忍严监管。依托金税四期大数据系统以及多部门数据互通机制，过去“只开票、不收票”的粗放经营模式，将无处藏身。
这不是危言耸听，而是一场已经到来的合规风暴。
什么是“有销无进”？为什么被重点严查？
所谓“有销无进”，就是企业正常对外开具销售发票、确认收入，但采购、成本端没有任何进项发票和合规入账凭证。
常见于以下场景：无票采购、个人合作未代开发票、服务企业缺失成本凭证、空壳公司违规开票。
根据税务总局2026年第8号公告，“有销无进、进销倒挂”已列入官方28条开票负面清单，全国统一从严监管。税务系统设有明确预警阈值：连续2个月进项为0、月均销项超50万，系统自动标记疑点并推送核查。
▲一旦被查实业务虚假，企业需补缴税款、滞纳金，并处0.5至5倍罚款；情节严重的，法人和财务负责人将被追责，纳入失信名单。
不重视这个问题，后果有多严重？
●风险一：涉嫌虚开，触发刑事稽查
只对外开票、无采购凭证、无物流单据，业务完全无溯源依据，极易被判定为业务造假、涉嫌虚开发票。后果不只是补税罚款，法人和财务负责人个人也会被追责。
●风险二：成本无法税前扣除，多交冤枉税
依据国税2018年28号文，无合规发票的成本不得税前扣除。企业汇算清缴需主动纳税调增、补缴企业所得税；未主动整改被稽查发现的，将叠加滞纳金与罚款，甚至直接卡住企业注销流程。
●风险三：纳税信用降级，经营全面受限
企业一旦被认定涉税异常，纳税信用直接降为D级，发票降版降量、领用受限，同时银行贷款、项目招投标、政府补贴等经营权益全部受限。
●风险四：卡点免税叠加风险，稽查率近乎100%
季度开票长期精准卡在25至30万免税临界点，会被系统判定为人为控票、拆分收入，叠加有销无进问题，属于重点稽查对象，几乎百分百被核查。
我们接触过不少企业主，一开始都觉得“小规模不用抵扣，要进项票干什么”。但等到税务预警推送上门、银行账户被冻结、招投标资格被取消的时候，才意识到问题的严重性。税务合规这件事，永远是早整改成本最低。
现在该做什么？五项合规动作立即自查
1. 排查进销数据
梳理近6个月账目，重点排查有销无进问题，服务企业补齐工资、社保、外包等成本凭证。
2. 规范采购取票
优先选择可开票供应商，合同中明确开票义务；个人采购务必代开发票，杜绝“贪便宜不要票”的违规操作。
3. 留存业务凭证
无法取得发票的业务，完整留存合同、付款流水、验收单据，汇算时主动纳税调增，规避从重处罚风险。
4. 如实申报纳税
杜绝刻意卡点免税申报，不拆分收入、不借助关联公司违规控票。
5. 合规零申报
有房租、工资、社保等固定支出的企业，严禁零申报；连续零申报极易被大数据锁定稽查。
作为深耕财税服务多年的财务公司，我们见过太多企业因为票据管理不规范、进销数据不匹配而被税务稽查“找上门”。我们的价值就在于帮你在问题发生之前，把风险排查干净、把账目整改到位
进销项数据排查与整改：梳理近6个月进销台账，识别有销无进、进销倒挂等异常
成本凭证合规梳理：协助补齐工资、社保、外包等成本凭证，规范采购取票流程。
税务风险预警与自查：基于金税四期稽查逻辑，提前预判企业风险点
账簿规范化与核定征收申请：为账簿核算不健全的企业，依规申请核定征收，降低进项发票依赖。
日常代理记账与纳税申报：从源头把控票据合规，确保每一笔业务都有据可查。
税务监管已全面进入数据化严管时代，有销必有进、开票必有据，是小规模企业不可逾越的合规底线。与其等到预警上门被动应对，不如现在就主动排查、提前整改。
有任何账务清理、发票风险自查方面的需求，欢迎随时联系我们。资深财税顾问一对一为您服务，帮你把风险挡在稽查之前
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(本文仅供参考，具体涉税事项请以主管税务机关规定为准)