CRS新规9月18日落地｜无法提供境外税务居民证明，将默认认定内地税务居民

近期，北京、浙江、上海、江苏、四川、湖南等全国多地的港险投保人，陆续收到税务部门的涉税问询，核查涵盖港险分红、预缴利息、保险金信托等业务，跨境税务核查已经从局部扩散至全国。

伴随 CRS 跨境信息交换持续推进，香港头部保险公司新版 CRS 自我证明表单，将于2026 年 9 月 18 日正式实施。新规不局限于新投保，存量保单做资料变更、保全、理赔时同样生效，行业预计后续多数香港险企会跟进这套规则。

本次更新同步调整线上系统与纸质申报文件，核心有三点变化：

无论申报哪一类税务居民身份，都必须完整填报全部税务辖区身份与税务编号，无法提供编号需要写明原因，不再允许免填。

若保单登记的地址、电话，和申报的税务居民所在地不一致，客户必须给出合理解释或提交证明材料。

如果使用内地身份证件，却申报为非内地税务居民，投保人、实体、控权人都需要提供对应的解释与佐证。

✅新规最核心实操后果

即便拥有海外护照 / 永居，想要申报为境外税务居民，就必须出具当地官方税务居民证明。不能提供这份证明，保险公司将直接默认为内地税务居民。

在CRS机制下，香港金融机构本来就负有对客户税务居民身份进行尽职调查的义务。过去不少客户持有多种身份，却没有配套的税务居民证明，导致身份申报与实际税务身份之间出现错配。一旦后续产生税务争议，保险公司就会面临合规压力。新规把举证责任交还给客户，机构自身承担的风险自然就下降了。

把税务身份证明材料落实到位，厘清每一位投保人的税籍归属，才能匹配CRS信息报送要求，确保跨境金融信息交换准确落地。

一旦被标记为内地税务居民，内地税务机关开展境外所得核查时：

1. 投保人不能以 “不是内地税务居民” 为由拒绝问询；2. 若自认属于其他地区税务居民，需要由自己准备官方证明举证，护照、永居卡不算有效凭证；

3. 所有税务申报、纳税义务全部由保单持有人承担；4. 香港保险公司只负责信息报送，不承担后续衍生的税务责任。

通俗来讲：税务居民身份不由保险公司帮你判断。不是内地税务居民，就要拿出官方证明；拿不出，就按内地税务居民处理，保单信息会按 CRS 交换回内地税务机关。