如何让多家公司实现“税务合并”，真正做到集团节税？

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引言：
不少企业家在新加坡设立多家公司：
👉 一家做品牌控股、
👉 一家管投资、
👉 一家负责市场或运营。

但到年底报税时，却发现每家公司都要分别纳税，
明明集团整体亏损，
却还得为部分盈利公司缴税？

其实，新加坡早在上世纪就为这种情况提供了集团税务减免制度（Group Relief System）。
今天，我们来拆解——
如何合法、合理地通过集团税务规划，让企业税务结构更高效。

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🧩 01

什么是集团税务减免（Group Relief System）

简单说，
集团税务减免制度允许一个集团内的盈利公司，把亏损公司当年的亏损额“转移”出来，用来抵扣其他公司的应税利润。

即：

“集团内部亏损共享”机制。

✅ 举个例子

假设：

• A公司（母公司）盈利 100万

• B公司（子公司）亏损 40万

若A与B符合集团税务减免条件，
则A的应税利润 = 100万 - 40万 = 60万。

按照17%的公司税率计算，
集团可少交税：

40万 × 17% = 68,000 新币💰

这就是最直接、最干净的节税方式。

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🧾 02

集团税务减免的适用条件

要想使用该制度，必须满足以下核心条件：

条件	要点说明
股权结构	母公司须直接或间接持有子公司 ≥75%股权
税务居民身份	双方必须均为新加坡税务居民公司
财务年度一致	必须是相同财年（YA）才能进行亏损抵扣
亏损类型限定	仅限于当年业务亏损（Current Year Unabsorbed Losses）与 资本津贴（CA），不可跨年度或带回前期

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💼 03

集团税务优化的三种典型结构

场景	适用结构	税务规划效果
创业集团	母子公司 + 研发公司	R&D亏损可抵主业盈利
投资控股集团	控股公司 + 投资载体	各投资项目亏损可集团内部吸收
跨境集团	新加坡控股 + 海外SPV	若均为税务居民，可在SG层面合并报税

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📊 04

与VCC架构的衔接

若集团条件允许，可依托在新加坡持牌的基金公司设立，采用 VCC基金架构（即多个子基金）。
虽然每个子基金可独立核算，但在税务上仍被视为单一法人实体，
这意味着：

• 子基金间亏损自动可抵；

• 无需额外Group Relief申请；

• 成本更低，结构更灵活。

👉 对于拥有多策略投资组合或多产业布局的集团而言，VCC本质上是“集团税务合并”的终极形态。

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💰 05

集团税务筹划的延伸策略

1️⃣ 统一会计政策与财年
确保各子公司年度一致，否则无法抵扣。

2️⃣ 利用亏损公司资产
将集团内可转移业务放入亏损公司，使亏损得到实际利用。

3️⃣ 结合研发税收优惠
研发费用的额外扣除（250%）+亏损抵扣，可以让科技类公司大幅节税。

4️⃣ 配合境外免税机制（Foreign Exemption）
若子公司在海外盈利，也可通过DTA（双重征税协定）避免重复纳税。

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🏁 06

结语

在新加坡，税务筹划不是“省钱游戏”，而是“结构管理艺术”。
集团税务合并机制，让你能以整体视角统筹利润与亏损，
不浪费每一分钱的经营成果。

✅ 合理利用 Group Relief、VCC、Start-up免税 与 DTA 协议，
让你的企业从“分散纳税”走向“集团统筹”，
真正实现合规、节税、稳健的国际化架构。

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👉 我们会继续拆解新加坡法规、税制、常见优惠政策以及如何用优化跨境资金流。

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