7月1日，欧盟增值税合规制度将发生变化，当卖家来自欧盟以外时，市场平台将负责为许多销售收取增值税。英国已经发生了这种变化，亚马逊和其他市场平台已经在收取英国电子商务增值税，其运作方式直接影响着今天英国的卖家，同时也为7月1日欧盟在亚马逊上的运作方式提供了一些有用的见解。
这些英国电子商务增值税常见问题解答直接来自亚马逊，因此仅适用于他们的市场平台，但通常适用于所有英国市场平台。
亚马逊英国电子商务增值税常见问题解答
什么是英国电子商务增值税
自2021年1月1日起，如果您向未注册英国增值税的客户销售商品：
- 从存储在英国的库存中发货且您的主要营业地点在英国境外：无论货件价值如何，亚马逊都有义务收集并代缴英国增值税。
- 从存储在英国境外的库存中发货：如果货件价值等于或低于135英镑，亚马逊有义务收集并代缴英国增值税。在2021年1月1日之前，15英镑以下的销售免征增值税，但这一豁免已被取消。
在上述供应之外，卖家仍有责任履行任何英国增值税义务，并就销售、采购和进口产生的任何应缴英国增值税进行申报。
我的业务直接向英国客户发货。在英国电子商务增值税（VOEC）下，包裹标签是否有任何变化？
英国VOEC下没有新的包裹标签要求。如果亚马逊已根据英国VOEC申报了货件的增值税，请确保一个订单号对应一个货件（换句话说，不要将一个订单号拆分为多个货件，也不要将多个订单号合并为一个货件），并确保：
- 您向物流合作伙伴确认亚马逊已根据英国VOEC申报了货件的增值税
- 您向物流合作伙伴提供货件的正确内在价值（见下一个常见问题解答以获取更多信息。如果亚马逊已根据英国VOEC申报了货件的增值税，则该价值不应超过135英镑）
- 如被要求，您可以提供亚马逊的英国增值税注册号：GB190023639
如果您的物流合作伙伴询问亚马逊的EORI号码，请告知他们该信息不公开，且在英国VOEC下的海关申报中不需要此信息。
我如何确定货件的正确内在价值？
内在价值是商品的销售价格，不包括增值税、关税以及发票上单独列出的任何运输或保险费用。您可以在“管理订单”页面下的“订单详情”中找到，称为“单价（不含增值税）”。
我是否仍可以在英国VOEC下按英国固定税率计划报告增值税？
不可以，英国固定税率计划不适用于亚马逊根据英国VOEC有义务代缴增值税的供应。亚马逊将使用正常的英国增值税率来计算和预扣这些销售的增值税。您可能需要联系税务顾问，讨论是否需要更改您在HMRC的增值税注册或准备增值税申报表。点击此处查看HMRC关于固定税率计划的指南。
如果客户退回英国VOEC订单会发生什么？
如果英国VOEC订单部分或全额退款，亚马逊将向客户退还退款金额中的增值税部分。您只需通过“管理退货”页面上的相同退货流程将不含增值税的价格退还给客户即可。您可以在卖家中心确认订单前，在“订单详情”页面上看到“MarketplaceFacilitator”标识来识别该订单属于英国VOEC。对于属于英国VOEC并被标记为“MarketplaceFacilitor”的订单，增值税退款将由亚马逊直接管理。
什么是递延进口增值税会计处理？
自2021年1月1日起，英国引入了递延进口增值税会计处理，使企业能够在其增值税申报表中申报英国进口增值税，而不是在进口时向HMRC支付。如果您已在英国注册增值税，您将能够就您进口的货物在其增值税申报表中申报进口增值税：
- 大不列颠（英格兰、苏格兰和威尔士）从英国境外任何地方
- 北爱尔兰从英国和欧盟境外
我如何确保不在我的增值税申报表中包含亚马逊报告的增值税？
亚马逊在“亚马逊增值税交易报表”和“增值税计算报表”中增加了“税收收集责任”列，以识别负责向当局收集和缴纳增值税的一方。如果显示“MARKETPLACE”，则亚马逊将向当局缴纳增值税。如果显示“SELLER”，则您仍需对任何应缴增值税负责。
亚马逊添加说明：请确保不要在“税收收集责任”下显示“MARKETPLACE”的地方报告增值税。如果有第三方协助您进行增值税合规，请确保他们了解这些报告变更。