Ben Sztejka ACA 是 Your Ecommerce Accountant 的创始人，这是一家专注于在线企业的专业会计师事务所。作为一名曾在 eBay 和 Amazon 从事在线销售的卖家，Ben 在成为特许会计师时发现传统会计师往往不理解电商客户。2018 年，他创立了该事务所，旨在为在线企业家提供专业服务。
本文 Ben 讨论了以个体经营者（Sole Trader）还是有限责任公司（Limited Company）形式设立业务的优劣：
个体经营者还是有限责任公司：在线市场卖家需要了解什么？
通过 Amazon 或 eBay 等在线市场销售时，有两种业务设立方式：个体经营者或有限责任公司。如何决定哪种模式最适合你？
何时做出决定
部分商业情况允许先以个体经营者身份启动，待业务增长后再转为有限责任公司。但在在线市场中，建议一开始就做出决定。
注册市场账户时需明确表明经营身份，一旦确定后更改极为困难。对 Amazon 卖家而言，从个体经营者转为有限责任公司需暂停账户数周直至重新认证，可能导致长达一个月的收入损失。因此，建议在设立业务前审慎评估选项。
个体经营者与有限责任公司的区别
个体经营者是自雇人士且为业务唯一所有者；有限责任公司则拥有独立法律身份，与所有者个人分离，即便唯一股东也是本人。不同企业类型各有优缺点。
个体经营者的优缺点
优点
- 结构简单直接，易于设立，无需向英国公司注册处登记，文书工作较少。
- 隐私性高，详细信息不会自动公开，仅需披露交易所需信息。
- 可通过自我评估提交财务报表，可独立完成或由会计师低成本处理。
缺点
- 若业务负债，需承担全部责任，可能面临个人资产损失风险。
- 无法享受公司税相关的税收减免，通常纳税额高于有限责任公司。
- 从个体经营者转为有限责任公司难度极大，转换期间账户常被暂停数周，易导致后悔当初选择简单起步方式。
有限责任公司的优缺点
优点
- 享有有限责任保护，业务财务困境通常不危及个人资产。
- 按利润缴纳 19% 公司税而非个人所得税，薪酬支付灵活，税务规划空间大，可抵扣项目更多。
- 注册商号后获得法律保护，防止他人使用相同名称；个体经营者则无此保障。
缺点
- 文件工作和财务管理要求更高，需向公司注册处提交年度账目及确认声明。
- 一般难以自行处理账务，需专业会计支持，成本可能较高。
谁缴纳的税款更多？
税收是多数卖家的关键考量。虽然有限责任公司结构更复杂，但税务计算相对简单：对利润缴纳 19% 公司税，首笔 2,000 英镑股息免税。
个体经营者税额取决于收入水平：英国个人免税额为 12,500 英镑；基本税率 20% 适用于 12,501 至 50,000 英镑收入；超 50,000 英镑适用 40% 高税率；超过 150,000 英镑则适用其他税率。
关于增值税（VAT）呢？
无论个体经营者还是有限责任公司均可注册 VAT，销售额超 85,000 英镑时为强制要求。两者在欧盟销售 VAT 方面无明显差异。
2021 年 7 月前，若单个 EU 国家销售额未达“直销阈值”则无需缴税；但目前所有在市场平台销售的个体经营者和有限责任公司，无论总额多少，均需注册欧盟进口一站式服务（IOSS）门户。
那么，哪个适合你？
主要决策因素是预期收入水平。个体经营者起步快且简便，但需考虑总收入及其他来源。例如，若已有接近 50,000 英镑门槛的固定薪水，在线收入将被征收 40% 税款，此时注册有限责任公司可节税。
还需考虑发展雄心：若计划扩展业务，建立有限责任公司结构更为合理；若仅想赚取零花钱，个体经营者可能是最佳选择。
然而，许多卖家因转换身份面临账户暂停及收入损失风险而后悔初始选择。因此，若计划经营可扩展业务，有限责任公司无疑是更好的起步方式。