做完这6笔会计分录，喘口气准备迎接2020年

说一说年终费用计提和年终关账前最后6笔会计分录。

     年终奖发放的是2019年的年终奖，虽然发放时间在2020年。可以在2019年12月底之前计提年终奖：

借：管理费用-奖金          200万元

贷：应付职工薪酬-工资薪金  200万元

注意：

计提的年终奖只要发放时间在次年汇算清缴结束之前，都可以税前扣除在2019年度，若是没有计提，就没法扣除在2019年度，就会造成2019年多缴纳企业所得税。

【政策依据】

“二、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题

（1）2019年12月份计提100万元装修费

借：管理费用-装修费     100万元

贷：其他应付款-装修队   100万元

（2）若是发票在2020年5月31日汇算清缴之前到达并付款，冲掉计提的凭证：

借：管理费用-装修费     -100万元

贷：其他应付款-装修队   -100万元

（3）根据取得的发票据实入账

借：管理费用-装修费     100万元

贷：银行存款            100万元

【政策依据】

六、关于企业提供有效凭证时间问题

企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

年底结转全年净利润：

借：本年利润  200万元

贷：利润分配-未分配利润  200万元

若是亏损了，则做相反的会计分录。

分录二

年底计提10%法定盈余公积金：

借：利润分配-提取法定盈余公积 20万元

贷：盈余公积-法定盈余公积    20万元

分录三

年底计提10%法定盈余公积金：

借：利润分配-提取法定盈余公积 20万元

贷：盈余公积-法定盈余公积    20万元

分录四

年末计提坏账准备金：

借：资产减值损失  10万元

贷：坏账准备      10万元

分录五

计提应向股东分配的红利：

借：利润分配－应付股利  10万元

贷：应付股利-股东       10万元

分录六