居民个人取得哪些境外所得需要缴个税？- 大数跨境

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居民个人取得哪些境外所得需要缴个税？

正昇财税

2025-09-23

导读：最近很多在深圳和香港都有公司的朋友收到税务局短信，要求申报境外收入！

最近很多在深圳和香港都有公司的朋友收到税务局短信，要求申报境外收入！别慌，申报攻略来了👇

境外所得申报个人所得税的具体流程和要求如下：

一、申报主体与时间‌居民个人‌：需就全球所得（含境外收入）在中国申报纳税，申报时间为次年3月1日至6月30日‌。‌非居民个人‌：仅就境内所得申报，但若境外工资有扣缴义务人，需按月或按次缴税‌。

二、申报步骤‌登录平台‌：通过“个人所得税”APP或自然人电子税务局网站进入申报界面‌‌选择模块‌：点击“年度汇算（取得境外所得适用）”或“综合所得年度汇算”‌。‌填写信息‌：基础信息（如汇算地、个人资料）。境外收入明细（包括来源、金额、性质）及已缴税款凭证。税收抵免：需提供境外完税证明，抵免额不超过中国税法计算的限额‌。

三、注意事项‌材料准备‌：境外收入证明、税收协定、完税凭证等需留存备查‌。‌汇率折算‌：外币收入按申报当月1日或上月末汇率中间价折算为人民币‌。‌抵免规则‌：境外已缴税款可抵免，但需符合中国税法规定的限额‌。

四、特殊情形‌无住所居民‌：若居住不满6年，境外工作期间由境外支付的所得可享费用扣除（每月5000元）。‌单位外派‌：派出单位需通过电子税务局扣缴端报送外派人员信息，个人仍需自行申报‌。

💰计税方式：

1️⃣香港工资：与境内收入合并计税

2️⃣股票基金利息：单独计税

3️⃣境外已缴税可抵扣（需保留凭证）

CRS信息交换已成熟，境外收入透明化是大势所趋，建议提前做好合规申报准备！