企业所得税中的“应纳税所得额”“应纳所得税额”与“应纳税额”看起来相似，究竟有什么区别呢?今天咱们一起来了解一下吧。
一、概念
二、计算公式
假设某企业：
会计利润：100万元
调整项：业务招待费超支10万元（需加回）
税率：25%
预缴税款：20万元
分步理解：
应纳税所得额（税基）
= 会计利润 ± 调整项
= 100万 + 10万 = 110万
相当于税务局认可的“应税利润”，是后续所有计算的基础。应纳所得税额（理论税负）
= 应纳税所得额 × 税率
= 110万 × 25% = 27.5万
如果没有任何减免或预缴，企业理论上要交27.5万。应纳税额（实缴税款）
= 应纳所得税额 - 预缴税款 ± 税收优惠
= 27.5万 - 20万 = 7.5万（假设无其他优惠）
最终汇算清缴时需补交7.5万，或是申请退税（若预缴多了）。
一句话总结：
利润调一调（所得额）→ 乘税率算个税（所得税额）→ 扣掉已交的（税额）
