一 什么是海关进口增值税专用缴款书？
海关进口增值税专用缴款书是一种增值税扣税凭证，简单来说就是企业进口货物向海关缴税后，海关开给企业的缴款凭证。
海关缴款书有单抬头海关缴款书和双抬头海关缴款书。单抬头海关缴款书指：海关缴款书上的“缴款单位（人）”栏次仅注明一个缴款单位信息，双抬头海关缴款书指海关缴款书上的“缴款单位（人）”栏次同时标明有两个单位名称，既有代理进口单位名称，又有委托进口单位名称。
海关进口增值税专用缴款书作为进项抵扣凭证之一，其增值税额能作为进项税额在销项税额中抵扣。
海关进口增值税专用缴款书有抵扣期限吗？
增值税一般纳税人取得的2017年1月1日及以后开具的海关缴款书，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。
取得海关进口增值税专用缴款书后怎样操作？
今年2月1日起海关进口增值税专用缴款书申报抵扣和申请出口退税流程进行了优化和调整，需要登录增值税发票综合服务平台，采集海关缴款书信息，进行用途确认（抵扣勾选或退税勾选），然后再填写申报表。
对于单抬头海关缴款书纳税人可以直接在增值税发票综合服务平台上查询到海关缴款书电子信息，不需要进行数据采集，可以直接勾选确认或退税勾选。
以下种类的海关缴款书需要进行数据采集：
（1）双抬头海关缴款书
（2）未能在增值税发票综合服务平台查询到海关缴款书相关电子信息的单抬头海关缴款书
（3）在增值税发票综合服务平台查询到的电子信息与实际情况不一致的单抬头海关缴款书
今年2月1日起海关进口增值税专用缴款书申报抵扣和申请出口退税流程进行了优化和调整，需要登录增值税发票综合服务平台，采集海关缴款书信息，进行用途确认（抵扣勾选或退税勾选），然后再填写申报表。
对于单抬头海关缴款书纳税人可以直接在增值税发票综合服务平台上查询到海关缴款书电子信息，不需要进行数据采集，可以直接勾选确认或退税勾选。
以下种类的海关缴款书需要进行数据采集：
（1）双抬头海关缴款书
（2）未能在增值税发票综合服务平台查询到海关缴款书相关电子信息的单抬头海关缴款书
（3）在增值税发票综合服务平台查询到的电子信息与实际情况不一致的单抬头海关缴款书
对于稽核比对结果为不符、缺联、重号、滞留的异常海关缴款书应如何处理？
根据国家税务总局发布《关于增值税发票管理等有关事项的公告》国家税务总局公告2019年第33号规定：
（1）不符、缺联的海关缴款书
对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书，纳税人应当持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或核对。属于纳税人数据采集错误的，数据修改后再次进行稽核比对；不属于数据采集错误的，纳税人可向主管税务机关申请数据核对，主管税务机关会同海关进行核查。经核查，海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的，纳税人登录增值税发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。
（2）重号的海关缴款书
对于稽核比对结果为重号的海关缴款书，纳税人可向主管税务机关申请核查。经核查，海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的，纳税人登录增值税发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。
（3）滞留的海关缴款书
对于稽核比对结果为滞留的海关缴款书，可继续参与稽核比对，纳税人不需申请数据核对。
海关进口增值税专用缴款书应该如何在综服平台录入？
变化点：取消抵扣统计确认签名，并进行相应调整。
一是取消抵扣统计确认签名，改为使用纳税人自行设置的“确认密码”对抵扣统计数据进行确认（建议纳税人密码设置与盘证书密码一致，否则容易忘记），不再调用税务数字证书进行签名；
二是综合服务平台新增抵扣统计确认密码维护功能，含密码设置、密码修改、密码重置等。
如果当前税款属期还未生成统计报表，您可点击“申请统计”按钮进行统计。
点击“统计查询”按钮，如果统计完成，则会出现如下页面：
当期抵扣勾选操作被锁定后，如需继续勾选，可点击“撤销统计”按钮，在当前税款属期内，支持多次申请统计和撤销统计操作。
统计完成后，需对统计表进行确认，方可进行当期的抵扣申报工作，点击“确认”按钮后，系统会弹出提示信息对话框，“是否确认，确认后当前统计报表将作为申报的依据”，点击提示信息对话框中“确定”按钮。
系统会要求用户输入设置过的确认密码，如下图：
输入正确的密码，会弹出“确认成功”提示框，点击“确定”按钮即可。如下图：
如果尚未设置确认密码，系统会提示如图：
系统将自动跳转到确认密码设置功能页面，您可以自行设置确认密码，（建议纳税人密码设置与盘证书密码一致，否则容易忘记）如图：
设置后保存即可。
延期抵扣勾选
变化点：新增“延期认证”功能模块，企业可选择未申报的属期进行勾选相关操作。例如，当3月还未完成1月、2月的勾选确认及申报时，可选择1月属期进行延期认证。
本功能中纳税人可选择符合条件的税款所属期补充进行该期进项发票的勾选确认操作（符合条件的税款所属期，指该期以及之后月份均未进行过进项发票勾选确认、也未进行过申报的属期）。
进入后页面提示选择所属期，选择后点击“确认”按钮。
勾选状态选择“未勾选”，根据需要输入或选择相关查询条件，然后点击“查询”按钮，则在勾选操作区显示符合查询条件的发票。
确认本次需要勾选的发票全部勾选完成后，点击“提交”按钮，弹出勾选认证信息对话框如下：
确认无误后点击“确定”按钮即可将本次勾选的操作进行保存处理，提交成功将出现如下图所示。
变化点：
纳税人可直接登录综合服务平台进行手工录入海关缴款书，一站式办结，本功能主要提供海关缴款书采集和稽核结果查询功能，主要用于双抬头海关缴款书以及抵扣勾选或退税勾选中无法直接查询到的单抬头海关缴款书的录入，功能页面显示如下：
点击 “手工录入” 按钮。
输入海关缴款书信息后点击“提交”。
显示录入成功后点击“确定”，也可批量导入。
另外，也可以进行海关缴款书查询：
海关缴款书界面根据需要输入或选择相关查询条件，然后点击“查询”按钮，则在结果操作区显示符合查询条件的海关缴款书。
这里可以查询到海关缴款书稽核比对结果啦！
特别提醒：2020年2月1日起，海关缴款书需在综合服务平台进行用途确认。
成品油生产企业-增值税发票综合服务平台升级至V4.0.05版本后，系统将统一下发从海关接收到的海关缴款书明细油品数据，企业可以直接在“成品油发票认证”功能勾选认证，无需再通过海关缴款书录入模块录入油品明细。若无法查询到，可继续使用原方式录入后认证。
成品油经销企业-增值税发票综合服务平台升级至V4.0.05版本后，系统将统一下发从海关接收到的海关缴款书明细油品数据，企业可以直接在“购进数据选择”功能勾选库存，无需再通过海关缴款书录入模块录入油品明细。
稽核比对通过了，如何申报？
用于申报抵扣进项税额的海关缴款书，勾选确认签名之后就可以填写在《增值税纳税申报表附列资料二》第5栏“其中：海关进口增值税专用缴款书”。用于出口退税的海关缴款书，退税勾选确认后，填写在《增值税纳税申报表附列资料二》第30栏“其中：海关进口增值税专用缴款书”。
来源：老三会计，大连税务
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