Avalara全球间接税务高级总监Alex Baulf探讨在元宇宙中运营的零售商必须了解的税务知识：
元宇宙持续吸引全球各地的零售商。在对英国、美国和印度1000家零售商进行的一项最新调查中，Avalara发现86%的零售商已将元宇宙视为重要的电子商务渠道。此外，许多零售企业已经将元宇宙视为可行的商业渠道——近31%的企业计划将虚拟购物作为2023年的优先事项。然而，尽管虚拟零售的前景对许多零售商来说极具吸引力，但值得注意的是，税务义务是无法回避的——即使在元宇宙中也一样。
全球各国政府已经开始考虑元宇宙内的税务活动。然而，与不断扩展和变化的虚拟世界本身一样，这仍是一个正在进行中的过程。那些主动开始自行探索虚拟税务格局的零售企业，将在一个日益竞争激烈的市场中占据先机。
为什么我们需要讨论增值税（VAT）
使问题变得复杂的一个因素是对虚拟货币（如比特币和其他加密货币）的分类。英国政府已经采取措施对这些货币进行监管，将其归类为资产而非用于税务目的的货币。这意味着从交易虚拟货币中获得的收益需缴纳资本利得税。
除了虚拟货币外，元宇宙内产生的其他形式的收入也可能需要纳税。例如，来自虚拟房地产开发、虚拟商品或服务的销售，甚至游戏内广告等活动的收入，可能需要缴纳所得税。
另一个潜在的征税领域是增值税（VAT），它可能对在元宇宙内销售的虚拟商品和服务征收。但这最终取决于税务机关如何分类虚拟商品和服务，以及它们是否被视为数字服务以用于增值税目的。
对于零售商来说，涉足虚拟世界听起来可能令人望而生畏，甚至令人却步。但对于那些确实这样做的人，则有巨大的机会等待把握。根据麦肯锡（McKinsey）的数据，到2030年，元宇宙中的电子商务收入总额可能在2万亿至2.6万亿美元之间。
通过分解并怀着与其他任何交易相同的原则来思考虚拟交易，确实有助于拨开迷雾、看清本质（即“透过《我的世界》（Minecraft）的树木看到森林”）。下文我们将探讨任何计划在元宇宙开展业务的零售商需要考虑的四个核心要点。
- 真实的税务，真实的地点。数字服务在客户所在地征税。由于元宇宙中可能不使用传统支付方式，你可能实际上没有数据来知道你的客户在哪里，这可能导致延迟注册、税务评估和罚款的风险增加，以及来自海外税务机关的额外审查。
- 谁支付增值税？元宇宙中涉及一个新的中介层级——运营电子商务平台的公司可能与在该平台上销售的公司不同。请记住是谁在提供服务，因为这通常是负责缴纳税款的一方。然而，一些国家引入了特殊的平台、市场和中介规则，这些规则可能使中介被视为增值税意义上的卖方。
- 企业能获得哪些帮助？关于现行税法是否仍然适用存在许多疑问，许多监管机构正在自行采取行动以寻求明确性。例如，德国表示《第二人生》（SecondLife）中的土地地块不征税，但这与正常做法相矛盾。税务机关需要适当的工具来有效征收和收取来自元宇宙交易的税款，否则将面临大量资金落入这一虚拟税收缺口（tax gap）的风险。目前仅欧盟境内的这一“缺口”估计就高达930亿欧元。在全球经济对抗衰退之际，这笔资金绝不能从政府收入中缺失。
- 理解元宇宙中的交易仅仅因为交易发生在元宇宙中，并不意味着产品不是真实的，因此不需要像真实产品那样征税。确保你的税务义务设置符合所交付的商品，而不仅仅是其销售的环境。仅仅因为在Nikeland购买了一双真正的耐克运动鞋，并不意味着它们不像从nike.com在线购买的那样承担相同的税务要求。增值税很可能基于送达目的地征收，卖家可能需要在该目的地国家注册增值税。有一些简化措施，如欧盟的IOSS注册，可能会有所帮助。
随着耐克（Nike）和沃尔玛（Walmart）等主要零售企业迅速进入元宇宙市场，很明显虚拟购物是一种合法的现象。零售业未来越来越虚拟化，元宇宙有望将品牌印记遍布每个家庭——并且是全球范围。元宇宙中的机遇似乎没有停止或放缓的迹象，因此税务机关必须跟上这个不断演变且影响深远的行业。零售商必须确保自己了解适用于元宇宙的税务法律，并从专家建议和帮助中汲取经验，以避免因规则不断变化而陷入困境。