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裕麟道，专业跨境法税服务团队，由资深跨境会计师、税务师、律师及家族财富架构师组成。业务聚焦：全球税务规划，为出海企业、跨境投资人拆解税务陷阱；一站式解决跨境法税合规与架构搭建、跨境家庭财富传承难题。
内容聚焦：
“我的孩子成年了，今年是不是要单独报税了？”
“我小孩今年有实习收入，是不是要单独报税？”
“孩子存款有利息收入，收入能不能跟我们一起申报？”
这是我们经常遇到的客户针对孩子是否需要报税提出的问题。
当孩子开始打工、收到第一份工资单、或者名下的投资账户产生了第一笔股息——一个容易被忽略的问题就浮出了水面：这个孩子（作为被扶养人），今年是否需要独立报税？
这远不是“孩子还没成年就不用报”那么简单。子女是否有报税义务，取决于收入金额、收入类型，以及你是否仍在将其申报为被抚养人。
注：以下内容适用于Qualifying Child情况，不适用Qualifying Relative情况。
一、先搞懂：
先区分收入类型
在讨论具体数字之前，需要先厘清一个前置概念：劳务所得与非劳务所得适用完全不同的申报规则。
劳务所得（Earned Income）：工资、薪水、小费、自雇收入。对于只有此类收入的子女，申报门槛以年度标准扣除额为基准。
非劳务所得（Unearned Income）：利息、股息、资本利得分配、租金、特许权使用费等。即便金额看似不大，也可能触发更低的申报门槛。
两种收入的申报规则互不干扰，需要分别判断。
二、仅有劳务所得：
2025年度，单身申报者的联邦标准扣除额为$15,750。如果孩子仅有劳务所得（如暑期打工的W-2工资），且全年收入未超过这一金额，通常无需提交联邦所得税申报表。
但有一个不可忽视的例外：自雇收入。
如果孩子通过零工等方式获得了$400或以上的自雇净收入，无论总劳动所得是否低于$15,750，都须提交申报表。这一义务的核心不在于所得税本身，而在于自雇税——它替代了雇主通常代扣的Social Security和Medicare税。
三、仅有非劳务所得：
如果子女名下有投资账户，收到了股息或利息，那么判断标准就不一样了。2025年度，被抚养子女的非劳务所得超过$1,350即触发独立申报义务。
这个数字比大多数人预想的要低很多。一个余额不大的托管账户，一年产生的股息和利息就可能轻松超过$1,350。
四、既有劳务所得也有非劳务所得：
如果在2025年度孩子同时有劳务收入和非劳务收入，那在下列情况下需要单独报税:
收入总和（劳务收入和非劳务收入）加起来的总和大于以下较大者，
(1)：$1350，或
(2)：劳务收入最高为$15,300加上450美元；
五、不报税≠不能报税
子女不报税≠不能报税：主动申报可能带来退税：
有一个实操建议值得注意：即使子女按规则无需报税，如果雇主从其工资中预扣了联邦所得税，主动提交申报表可能是拿回这笔退税的唯一途径。
这种情况下，子女提交税表的目的是获得退税。IRS并未禁止符合条件的被抚养人自愿提交申报表。
六、提示：
子女单独报税，与父母能否继续将其申报为被抚养人，是完全独立的两个判断。只要子女仍满足IRS对被抚养人的定义——居住超过半年、未提供自身一半以上抚养费用、符合年龄或学生身份要求——父母就可以在自己的税表中继续将其申报为被抚养人，不因子女独立报税而受到影响。
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