巴西联邦税务局近日发布了一项新解释，直接影响到那些在境外有社保关系的纳税人。根据刚刚公布的Cosit第99/2026号税务咨询解答，向其他国家官方社保体系缴纳的金额，不能再用来抵扣巴西个人所得税的计算基数。
只有巴西本国社保体系才有效
这一结论由巴西税务局的税务协调总处正式确认。该机构强调，巴西法律只允许将向巴西本国官方社保体系缴纳的款项用于个税抵扣。税务部门指出，没有任何法律依据支持将这一税收优惠扩展到向外国社保体系缴纳的费用。
即使纳税人能够证明自己在其他国家有社保关系并定期缴费，由于法律中没有明确的授权，这些支出也不能减少在巴西境内应缴纳的税款。
这一解释在《联邦官方公报》上发布后正式生效，进一步巩固了税务部门的立场。
法律依据
为了给这一决定提供法律支撑，并统一税务稽查员在执行中的标准，该税务咨询解答引用了一系列现行法规。其中包括1988年第7713号法律的关键条款、所得税条例以及1981年第85985号法令，彻底终结了围绕这一问题的争议。
对在巴西做电商的华人来说，这一变化值得留意。很多在巴西经营的中国卖家或企业主，可能同时在中国或其他国家缴纳社保。过去，有些人会尝试将这些境外社保缴费在巴西个税申报中抵扣，但根据新规，这种做法不再被允许。
税务部门明确表示，只有向巴西国家社保局缴纳的款项才能享受个税抵扣。这意味着，如果你在巴西有收入，同时又在中国或其他国家缴纳社保，这部分境外社保支出在巴西报税时不能用来降低你的应纳税额。
对于在巴西注册公司、有稳定收入的跨境电商从业者，建议在年度个税申报时特别注意这一变化。如果之前有将境外社保缴费作为抵扣项的习惯，现在需要调整申报策略，避免因申报不当而被税务部门质疑或处罚。
此外，这一规定也提醒在巴西的华人企业主，需要重新审视自己的税务规划。如果长期在巴西生活和工作，考虑将社保缴纳逐步转移到巴西本地，可能更符合税务优化的方向。毕竟，只有向巴西国家社保局缴纳的社保费用，才能在个税申报中发挥抵扣作用。
巴西税务局的这一解释，也反映出该国税务体系对境外社保缴费的严格态度。对于跨境经营的华人来说，理解并遵守当地税务规则，是确保业务合规运营的基础。建议在专业会计师的指导下，重新梳理个人和企业的税务申报方案，避免因信息不对称而承担不必要的税务风险。
