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你好吖，我是如玉，坐标广州，高一男生宝妈，多个评标专家库成员，财务IP孵化基地成员、粥左罗顶峰会成员、全国会计副业圈合作伙伴。
深耕财税领域20年，跨境电商、高新技术企业管理经验，专注于财会实操带教和财务经验变现，致力于帮助1000+财会同行通过自媒体把你的专业技能和经验变现，一起成为自己的超级个体！
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早两天，一位合肥的财税公司老板找我咨询，提出了一个非常具体且典型的问题：“老师，我的客户是亚马逊FBA卖家，是小规模纳税人，目前采购大概70%能拿到增值税普通发票，还有30%拿不到发票。这种情况下，还能走9810报关模式吗？”
这个问题问到了点子上。今天，我就结合8年+跨境电商财税合规经验，专门针对FBA模式、小规模纳税人、部分无票这个典型组合，为大家提供一套我个人认为目前可行的解决方案，供大家参考。
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核心结论先行
能走，但需要“区分处理”
首先，我的回答是肯定的：能走9810，但需要区分处理。
对于合肥这位FBA卖家的情况，我的建议是：
70%有票部分：完全可以走9810模式，享受出口免税政策
30%无票部分：需要寻找替代方案，不能简单混入9810报关
这里需要明确一个关键点：小规模纳税人走9810，核心价值是“合规备案+享受免税”，而不是“申请退税”。 这与一般纳税人的9810有着本质区别。
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深度解析
FBA模式下的9810实操要点
01 9810模式与FBA的天然契合
9810全称“跨境电商出口海外仓”，是专门为亚马逊FBA、第三方海外仓、自建仓等备货模式设计的监管代码。对于FBA卖家来说，9810是最匹配业务实质的合规路径。
02 小规模纳税人的9810特殊处理
小规模纳税人走9810，需要特别注意以下几点：
首先，备案是前提。
必须在电子税务局完成“出口退（免）税备案”
这是享受出口免税的“入场券”
不备案可能被视同内销，需补缴13%增值税
其次，发票要求不同。
一般纳税人：需要增值税专用发票才能退税
小规模纳税人：增值税普通发票即可，用于成本核算和免税申报
最后，核心是“免税”。
小规模纳税人出口实行“免征增值税”
对应的进项税额不予抵扣和退还（即“免税不退税”）
普通发票的作用是证明采购成本，用于企业所得税计算
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具体操作建议
三步走解决“70%有票+30%无票”
基于8年实操经验，我建议合肥这位财税同行给她的FBA卖家客户采用以下方案：
第一步 立即完成的基础建设
1、完成四大备案：跨境电商企业备案、出口退（免）税备案、海外仓模式备案、银行账户备案。
2、建立采购台账系统：设计一个简单的Excel表格，记录每一笔采购业务，如日期 、供应商 、商品、数量 、金额、有无发票等信息，这个台账将成为你后续分拣报关的基础。后期建议上简单的ERP系统，减少手工登记台账的工作量及提高数据准确性。
3、梳理供应商体系：稳定开票的优质供应商（重点维护）、可协商开票的供应商（重点谈判）、无法开票的供应商（逐步替换）。
第二步 报关模式选择与操作
针对“70%有票+30%无票”的具体情况，我推荐 “9810为主，1039为辅”的混合模式。
首先，有票货物走9810通道。将70%有票的货物集中备货，通过9810模式报关，发货至亚马逊FBA仓，备注“跨境电商出口海外仓”。
其次，无票货物走1039通道。如果30%无票货物来自义乌、深圳等试点市场，单票货值≤15万美元，通过1039市场采购模式出口发货至FBA仓。
但是，如果无票货物不符合1039条件，且比例较小（低于10%），建议全部货物通过9810报关。
有票部分正常享受免税，无票部分在企业所得税汇算时做纳税调整，但需要保留采购合同、付款凭证、物流单据等证据链，并且与税务机关提前沟通业务模式，这点至关重要。
写在最后：
合肥这位FBA卖家的问题，也是大多初创跨境卖家存在的痛点。
做跨境电商，刚开始的时候很难一步到位完全合规。像这位FBA卖家已经70%有票是一个很好的起点，这说明他已经走在正确的道路上。剩下的30%，不是无法逾越的障碍，而是他优化提升的空间。
另外，选择哪种出口模式，没有绝对的好坏，只有是否匹配你当下的生意处在哪个阶段。
合规的终极目标，不是为了应付检查，而是让咱们的生意走得稳、走得远。
合规方案就像量体裁衣。如果你正面临这样的决策，或想评估现有模式的风险，不妨花点时间，把你的业务架构、店铺情况和核心顾虑整理一下。
我们可以一起（+V ：jf6735），像合肥这个FBA卖家的案例一样，把你的问题摊开来看看，找到一个既安全又适合你的落地方案。
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作者简介：
如玉，中级会计师，财会轻创业者，多个评标专家库成员，财务IP孵化基地成员、粥左罗顶峰会成员、全国会计副业圈合作伙伴。
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