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最近好几个做9810模式（跨境电商出口海外仓）的同行问我同一个问题：
“如玉老师，9810出口的货，我们是按报关金额交税，还是按实际卖给客户的金额交税？报关金额怎么定价？”
这个问题问得非常关键。报关金额定错了，轻则退税卡壳，重则被认定为“出口价格异常”，面临稽查风险。
今天，我用最直白的话，把这几个核心问题一次讲透。
很多财务把增值税和企业所得税的计税基础混为一谈，这是最大的误区。
企业所得税：按实际销售给境外买家的时间确认收入。货物报关出口时不需要确认收入。
增值税：按货物报关出口的时间确认收入，符合条件的可按报关金额申报退（免）税。但后续要根据实际销售情况完成核销。
总结：企业所得税看“卖出去”的那一天，增值税看“报关出去”的那一天。
报关金额怎么定？这是实操中最棘手的问题。目前行业里有两种主流做法：
做法一：按预估GMV（商品交易总额）报关
逻辑：按你预计未来能在平台上卖出的价格来报。
优点：贴近未来销售，与平台推送给税局的数据较为接近。
问题：按预估GMV报，一是企业清关时产生的税金成本会比较高、二是未来售价与报关价的差异（滞销降价、清仓处理等）需要进行核对。
做法二：按实际成本+微利报关
逻辑：按货物的采购成本加上头程运费，再加一个合理的利润来报。
优点：贴合真实现金流，企业所得税核算更精准。
问题：平台推送的GMV数据与你申报的营收数据之间，会有一个“差异对账”的过程。
我个人的建议：可以从控制风险、简化核算的角度，按FOB成本+微利申报更具稳健性。
假设你有一批吉它要出口：
采购成本300元/把，头程运费50元/把，你计划在亚马逊卖700元/把。
按成本+微利报关：你可以报400元/把（300+50+10%利润）
按预估GMV报关：你报700元/把
两个口径差了300元/把，这个数就是未来你需要向税务机关解释的“差异”。
关键点来了：无论你按哪个数报关，最后企业所得税都按实际销售金额（假设750元/把）交。
增值税的退税，则按报关金额先退，但后续要进行核销。
一、与主管税务局事前沟通
这是最稳妥的做法。企业在开始做9810之前，主动找你的主管税务局确认：
他们认可哪种报关定价方式？
后续核销需要什么材料？
有没有特殊的申报要求？
二、做好台账，应对未来核查
企业财务需要建立一个9810专属台账，记录每一票的：
报关单号、报关金额、实际销售金额、预退税金额、核销完成情况等，这个台账，就是你的“护身符”，是你未来应对税务检查的最有力证明。
写在最后
9810模式分为两种，一个是免税，一个是退税。9810退税的核心是“离境即退税、销售再核销”。
报关金额不是一成不变的定数，它更多是一个“初始值”，后续要根据实际销售情况进行调整。
作为财务，你的价值是帮公司把规则理解透，让每一个环节都有据可依，而不是凭感觉报一个数。
你的9810报关价是怎么定的呢？欢迎在评论区交流。
希望这篇文章能帮你理清思路，有其他问题欢迎找我交流（+V：jf6735）。
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