昨天周五，临近7月税期截止，一位学员火急火燎地找到我："如玉老师，我们有个一般纳税人公司做亚马逊跨境电商，业务模式是外采外销。店铺公司是国内的，但货直接从海外采购、在海外卖。增值税到底怎么申报啊？是0申报还是按免税申报？我怕报错了出问题。" 听到这个问题，我第一反应是：问得真好，因为90%的财务都搞错了。今天这篇文章，我把这个坑彻底讲透。希望让看完的你，能够得到一些启发。 PART 01先搞懂：什么是"赛维2.0模式"？ 所谓"赛维2.0模式"，也叫境外采购境外销售。整个链路是这样：境内出口公司向国内供应商采购货物，通过0110方式报关出口，销售给境外香港或其他海外公司。海外公司再将货物转卖给各个店铺公司，店铺公司在亚马逊平台上将货卖给C端境外消费者。这里最关键的一点是：店铺公司的采购和销售，全部发生在境外。货物从海外公司流向店铺公司，不经过中国大陆海关；店铺公司在亚马逊上完成销售，买家也在境外。整条交易链，跟中国境内没有任何物理交集。 PART 02核心问题：增值税到底该怎么报？ 直接结论：按增值税法规定，外采外销不在增值税征税范围内，无需申报增值税。依据很清晰——《增值税法》规定，增值税的征税范围是"在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物"。店铺公司采购在境外、销售也在境外，两个环节都不发生在境内，自然不属于增值税征税范围。 但是——这里有一个绝大多数人会踩的坑👇 关键细节：税种核定了没有？如果企业之前已经被税务局核定了增值税税种（即电子税务局里能查到增值税申报表），那就不能直接"不报"，而是必须按期申报，选择0申报。不是所有不交税都等于0申报；0申报的前提是"有税种、没业务"，免税申报的前提是"有业务、有政策"。搞清楚这个逻辑，你才能报对税。
如果未被核定增值税税种：无需申报，不用管
已被核定增值税税种：按期0申报
外采外销不在增值税征税范围，但税种一旦核定就必须按期申报——规则不懂，不是不报的理由。 PART 03实操指南：3步做对不踩雷 ✅ 第一步：确认店铺公司有没有被核定增值税登录电子税务局 → 进入"纳税人信息" → 点击"核定信息"。
如果增值税税种已核定 → 按期申报，选0申报；
如果增值税税种未核定 → 不需要申报，不用操作。
✅ 第二步：保留好"境外交易"的证据链既然你主张"采购和销售都发生在境外"，税务局万一问起来，你得拿得出证据：香港公司出具的形式发票、采购合同、物流单证（证明货物流向不经过境内海关）、亚马逊后台销售记录、店铺公司与香港公司的资金流水等等。这些材料是证明"外采外销"真实性的关键，务必归档留存。 ✅ 第三步：企业所得税千万别漏这是最多人翻车的地方：增值税0申报≠企税也0申报，利润归集到境内主体就要交企税，别让"想当然"变成税务风险。很多财务一看"外采外销"，就觉得增值税和企业所得税都不用管了——那才是真正的踩大雷。 PART 04底层逻辑一句话总结 增值税看"行为发生在哪里"，企业所得税看"利润归属在哪里"——底层逻辑一通，所有申报难题迎刃而解。把这个逻辑刻在脑子里，跨境电商所有申报问题，你都能找到方向。 PART 05写在最后 做跨境电商财务，最怕的不是业务复杂，而是对基础规则"想当然"。外采外销、赛维模式、0110报关……这些名词听起来很复杂，但只要你把底层逻辑搞清楚，一切就都清晰了。规则不懂，不是不报的理由；想当然，才是最大的风险。如果你还在为跨境电商的增值税申报、企业所得税处理、出口退税等问题发愁，或者你想系统学习跨境电商财税实操，让自己变得更值钱——欢迎链接我，带你把跨境电商财税这件事，从"搞不懂"变成"拿手活"。 我是如玉，一个用20年+实战经验，帮你少走弯路的跨境电商财务人。关注我，带你搞定跨境电商财税那些事。如有具体业务场景需要判断，建议结合企业实际情况咨询专业税务顾问。
如玉财会笔记