公司是增值税小规模纳税人，开具的增值税专用发票和增值税普通发票，都可以享受免税政策吗？文章列举了七种不同情形，征期如何申报享受相关优惠，一起来看看吧！
园区企业如有疑问，欢迎随时在官微下方留言联系我们获取辅导支持💪
根据相关政策，自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为：
合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
A公司是按季申报的增值税小规模纳税人，2026年第一季度未开具增值税专用发票、仅开具增值税普通发票（或为未开票收入），合计销售额28万元。
由于A公司2026年第一季度销售额未超过30万元，可以享受免征增值税。
B公司是按季申报的增值税小规模纳税人，2026年第一季度仅开具增值税专用发票、未开具增值税普通发票，合计销售额28万元。
由于B公司开具的为增值税专用发票，因此虽然2026年第一季度销售额未超过30万元，开具增值税专用发票的销售额28万元，需按征收率申报缴纳增值税。
C公司是按季申报的增值税小规模纳税人，2026年第一季度开具增值税专用发票1万元、增值税普通发票27万元，合计销售额28万元。
由于C公司2026年第一季度销售额未超过30万元、但有部分业务开具增值税专用发票，因此开具增值税普通发票的销售额27万元可以享受免税，开具增值税专用发票的销售额1万元，需按征收率申报缴纳增值税。
D公司是按季申报的增值税小规模纳税人，2026年第一季度未开具增值税专用发票、仅开具增值税普通发票（或为未开票收入），合计销售额31万元。
由于D公司2026年第一季度销售额已超过30万元，因此当季不享受免税，需按征收率申报缴纳增值税。
E公司是按季申报的增值税小规模纳税人，2026年第一季度开具增值税专用发票1万元、增值税普通发票30万元，合计销售额为31万元。
由于E公司2026年第一季度合计销售额已超过30万元，因此全部销售额均不享受免税，需按征收率申报缴纳增值税。
F公司是按季申报的增值税小规模纳税人（非房地产开发企业），2026年第一季度开具增值税普通发票283万元，其中销售货物28万元、销售不动产255万元。
由于F公司2026年第一季度扣除本期发生的销售不动产收入后的销售额未超过30万元，其销售货物取得的销售额28万元，可以享受免征增值税。
G公司是按季申报的增值税小规模纳税人（享受差额征税政策），2026年第一季度开具增值税普通发票300万元，其中可差额扣除272万元。
由于G公司适用增值税差额征税政策，以差额后的销售额确定是否享受免税政策，其2026年第一季度差额后的销售额为28万元，未超过30万元，因此可以享受免征增值税。
----------------------------
