11月1日起重大财税新规！付个人服务费，企业要代扣增值税了

财政部 税务总局公告 2026 年第 28 号，2026 年 11 月 1 日正式施行！很多老板和财务还没重视：以后公司向自然人支付 7 类服务费，付款单位要代扣代缴增值税及附加税费，不再是自然人自己申报。

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哪 7 类服务，需要代扣？

仅限自然人，给个体户付款不适用本政策！

1. 研发服务：委托研发、技术攻关

2. 软件服务：程序开发、系统运维

3. 设计服务：品牌设计、UI、建筑设计

4. 咨询服务：管理咨询、技术顾问

5. 文化服务：文艺创作、演出服务

6. 教育服务：内训课酬、讲座费

7. 广播影视节目（作品）制作服务：脚本、分镜、剪辑、配音、后期制作

提示：业务范围按照财政部 税务总局公告 2026 年第 9 号《关于增值税征税具体范围有关事项的公告》执行。

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时间节点怎么划分？

看纳税义务发生时间，不是看打款日期

• 2026.1.1—10.31：自然人自行申报，企业没有代扣义务

• 2026.11.1 起：企业支付价款时代扣增值税及附加，次月 15 日内完成申报

⚠️重点区分过渡期业务：

✅10 月完成服务，11 月付款：纳税义务在 10 月，自然人自行申报 

✅合同约定 11 月付款，哪怕 10 月完工：由付款单位代扣 

👉年底过渡期，务必逐笔核对合同约定付款日期！

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起征点规则：按次（日）1000 元

这 7 类服务，单独执行按次（日）1000 元起征标准：

1. 计算基数是不含税销售额，含税价款需要换算：销售额 = 含税价款 ÷(1 + 征收率)

2. 同一天向同一个自然人多笔交易，按日合并计算

举例：同一天付两笔 600 元，合计 1200 元，达到起征点，需要代扣；分两天各付 800 元，不用代扣。

1. 达到起征点，全额计税，不是只对超出部分征税

现行优惠：2026-2027 年小规模 3% 征收率减按 1% 征收，优惠到期恢复 3%。

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财务提前落实3件事，11月上线前整改

1. 修订合同条款写明价款含税 / 不含税；约定企业代扣增值税、附加、个税；约定自然人提供身份资料、开票相关事项。

2. 更新付款审批单新增必填项：业务是否属于 7 类服务、收款方是自然人还是个体户、本次销售额是否达到 1000 元，经办人勾选 + 财务复核。

3. 建立专项台账按自然人建立明细台账（姓名、证件号、服务项目），匹配申报表字段，留存资料，作为次月申报数据源。

这项新规直接改变企业向外部个人采购技术、咨询、设计等服务的涉税流程，合同、付款、申报全链条都要调整。距离 11 月 1 日只剩一段时间，建议企业尽快梳理现有合同，提前规范业务流程，规避代扣代缴、逾期申报的税务风险。

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